Impôt à la source en Suisse – expliqué simplement pour les expatriés

L’impôt à la source est une forme particulière d'impôt sur le revenu. Il est prélevé directement à la source, c’est-à-dire lors du versement de votre salaire par votre employeur. Concrètement, vous recevez votre salaire après déduction des impôts, ce qui est similaire à l’impôt sur le revenu prélevé à la source dans de nombreux autres pays.

Cette retenue est ensuite versée directement par l’employeur aux autorités fiscales. Vous n’avez donc pas besoin de remplir vous-même une déclaration de revenus si vous êtes soumis à l’impôt à la source — du moins pas automatiquement.

L’impôt à la source concerne généralement les travailleurs étrangers exerçant une activité en Suisse sans permis d’établissement C. Ainsi, si vous arrivez en Suisse avec un permis B ou L et commencez un emploi, vos revenus seront automatiquement soumis à l'impôt à la source.

Le montant de l’impôt à la source dépend de plusieurs facteurs :

• votre salaire brut
• votre état civil (célibataire, marié, séparé, etc.)
• le nombre d’enfants ou de personnes à charge
• votre lieu de domicile (les taux varient selon le canton)

Il existe des « barèmes de l’impôt à la source » qui tiennent déjà compte de ces facteurs. Cependant, il s’agit de forfaits qui ne reflètent pas toujours exactement votre situation personnelle.

Dans de nombreux cas, il peut être avantageux pour vous de remplir une déclaration d’impôts même si vous êtes soumis à l’impôt à la source. En Suisse, on parle alors d’« imposition ordinaire ultérieure ». Cela permet de bénéficier de déductions supplémentaires qui ne sont pas prises en compte dans l’impôt à la source, telles que :

• frais professionnels (par ex. déplacements, formations)
• versements dans le pilier 3a (prévoyance privée)
• frais médicaux ou de garde d’enfants

Cette démarche est souvent intéressante pour les salaires élevés, la possession de biens immobiliers ou le partage de revenus avec un conjoint, et peut permettre de récupérer plusieurs milliers de francs.

Si vous optez pour l'imposition ordinaire, vous devez soumettre votre déclaration complète dans le canton concerné. Les autorités fiscales vérifieront alors si vous avez payé trop d'impôts et vous rembourseront la différence.

Important : dans de nombreux cantons, cette demande doit être déposée avant le 31 mars de l'année suivante. Si vous dépassez ce délai, vous perdez le droit au remboursement pour l'année en question.

Nous recommandons aux expatriés soumis à l'impôt à la source de faire examiner leur situation fiscale personnelle, surtout la première année suivant leur arrivée. Des avantages et des remboursements inattendus peuvent souvent être obtenus si la situation est correctement déclarée.