Dons à des organisations caritatives : profiter des avantages fiscaux

Les dons ne servent pas seulement une bonne cause, ils peuvent aussi être déductibles fiscalement en Suisse. Quiconque fait un don à une organisation caritative reconnue bénéficie d’une déduction fiscale, à condition que certaines exigences soient respectées.
Dans cet article, vous découvrirez quels dons sont déductibles, quelles limites s’appliquent et quels justificatifs sont nécessaires.

Dons déductibles

Conditions

Pour que les dons soient pris en compte fiscalement, ils doivent :

• être volontaires et sans contrepartie
• être versés à une organisation caritative reconnue par le canton ou la Confédération
• être effectués en argent ou en nature (par ex. pas de prestations de travail)

Exemples d’organisations déductibles

• Organisations humanitaires (par ex. Caritas, Croix-Rouge)
• Fondations dans les domaines de l’éducation, de la science ou de la culture
• Organisations de protection de l’environnement et des animaux
• Églises et institutions religieuses (réglementation cantonale variable)

Limites pour la déduction des dons

Impôt fédéral

Les dons sont déductibles jusqu’à 20 % du revenu net.

Impôt cantonal

Les limites varient selon les cantons : certains appliquent la limite de 20 %, d’autres fixent des plafonds plus bas ou plus élevés.

Justificatifs et documentation

Reçu de don

Pour chaque don, un reçu ou une attestation de l’organisation est nécessaire. Sans reçu, la déduction est généralement refusée.

Reçus cumulés

Pour les dons réguliers (par ex. ordre permanent), un relevé annuel suffit souvent.

Dons en nature

• Déductibilité : les dons en nature (par ex. meubles, ordinateurs, œuvres d’art) peuvent également être déductibles s’ils sont destinés à une organisation reconnue
• Évaluation : la valeur est généralement fixée au prix du marché. Il est recommandé d’obtenir une confirmation de l’organisation sur la valeur du don.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Don en argent

Une salariée fait un don de CHF 2’000 à une organisation humanitaire reconnue. Avec un revenu de CHF 80’000, elle est bien en dessous de la limite de 20 % – le montant total est déductible.

Exemple 2 : Ordre permanent

Un couple verse CHF 100 par mois à une fondation. À la fin de l’année, la fondation fournit un reçu cumulatif de CHF 1’200, entièrement déductible.

Exemple 3 : Don en nature

Une entreprise fait don de 10 ordinateurs portables usagés à une organisation éducative. La valeur marchande est estimée à CHF 3’000 et peut être déduite.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Soumettre des dons sans reçu
• Confondre cotisations ou frais d’adhésion avec des dons (non déductibles)
• Déduire des dons à des organisations étrangères non reconnues

Conseils

• Ne donner qu’à des organisations officiellement reconnues
• Conserver les reçus pour la déclaration fiscale
• Vérifier à l’avance, pour les dons importants, si la limite fiscale est atteinte
• Simplifier l’administration des dons réguliers avec un reçu annuel cumulatif

Conclusion

Les dons à des organisations caritatives permettent de faire le bien tout en réduisant ses impôts. Il est essentiel que l’organisation soit reconnue, que le don soit volontaire et qu’un reçu soit fourni.
Une planification et une documentation systématiques des dons permettent de réduire significativement sa charge fiscale tout en apportant une contribution précieuse à la société.