Mining et Staking : traitement fiscal en Suisse

Les cryptomonnaies sont désormais entrées dans le mainstream. Outre le commerce classique de Bitcoin ou Ethereum, de plus en plus d’investisseurs en Suisse se tournent vers le mining et le staking. Cependant, de grandes incertitudes subsistent : ces revenus doivent-ils être imposés ? Sont-ils considérés comme revenus ou patrimoine ? Et quels justificatifs exige l’administration fiscale ? Cet article fournit un aperçu clair du traitement fiscal du mining et du staking en Suisse.

Mining : quand la puissance de calcul devient un revenu imposable

Qualification fiscale

Dans le mining, vous mettez votre puissance de calcul à disposition pour valider de nouveaux blocs dans une blockchain. En récompense, vous recevez des coins. Ces revenus sont considérés en Suisse comme revenu imposable et doivent être déclarés dans la déclaration d’impôt.

Activité indépendante ou hobby ?

La distinction dépend de l’ampleur.

• Qui utilise du matériel professionnel (ASICs, fermes de mining) et génère régulièrement des revenus élevés est généralement considéré comme mineur professionnel. Dans ce cas, non seulement l’impôt sur le revenu mais aussi les cotisations sociales (AVS/AI/APG) sont dues.
• Les mineurs modestes, avec des revenus faibles, peuvent déclarer leurs gains comme revenus accessoires.

Déductions pour les mineurs

Les dépenses pour l’électricité, Internet, refroidissement et matériel peuvent être déduites comme charges d’exploitation. Une documentation complète de tous les coûts est essentielle.

Staking : revenus passifs soumis à l’impôt

Traitement fiscal des revenus de staking

Dans le staking, les coins sont « gelés » dans un portefeuille ou via une plateforme pour valider des transactions. En contrepartie, vous recevez des coins supplémentaires ou des intérêts. Ces revenus sont également considérés comme revenu imposable et doivent figurer dans la déclaration.

Moment de l’imposition

La valeur fiscale correspond au cours du marché des coins au moment de leur réception. L’Administration fédérale des contributions (AFC) publie chaque année des valeurs fiscales. S’il n’existe pas de cours officiel, il faut utiliser des prix de marché (ex. cours des bourses).

Impôt sur la fortune : stocks au 31 décembre

Que vous pratiquiez le mining ou le staking : le stock de coins au 31 décembre doit être déclaré dans le registre des valeurs mobilières et soldes. La valeur est déterminée selon la liste officielle des cours de l’AFC.

Justificatifs et documentation

L’administration fiscale peut demander des justificatifs. Il convient donc de conserver :

• Relevés annuels des plateformes de crypto
• Captures d’écran des portefeuilles
• Historique des transactions (ex. staking rewards, mining pools)
• Justificatifs des coûts d’électricité et de matériel (pour le mining)

Une documentation complète protège contre les discussions et facilite la déclaration.

Cas particuliers et différences cantonales

Les principes de base s’appliquent dans toute la Suisse, mais certains cantons examinent les revenus de mining et staking avec une attention particulière.

• Qui génère régulièrement des montants élevés devrait contacter directement l’administration fiscale ou se faire accompagner par un spécialiste fiscal.

Conclusion : la transparence assure la sécurité

Le mining et le staking sont fiscalement pertinents en Suisse.

• Les coins eux-mêmes sont considérés comme patrimoine,
• Les revenus générés doivent être déclarés comme revenu imposable.

Qui documente soigneusement ses revenus et ses coûts gagne du temps et évite les discussions avec le service des impôts. La transparence est la clé d’une déclaration fiscale propre et sans problèmes.