Mining e Staking: trattamento fiscale in Svizzera

Le criptovalute sono ormai entrate nel mainstream. Oltre al classico trading di Bitcoin o Ethereum, sempre più investitori in Svizzera si dedicano a mining e staking. Tuttavia, esistono grandi incertezze: questi redditi devono essere tassati? Sono considerati reddito o patrimonio? Quali prove richiede l’ufficio fiscale? Questo articolo offre una panoramica chiara sul trattamento fiscale di mining e staking in Svizzera.

Mining: quando la potenza di calcolo diventa reddito imponibile

Inquadramento fiscale

Nel mining, mettete a disposizione la vostra potenza di calcolo per validare nuovi blocchi in una blockchain. Come ricompensa ricevete criptovalute. Questi redditi sono considerati imponibili in Svizzera e devono essere dichiarati nella dichiarazione d’imposta.

Attività professionale o hobby?

Dipende dall’entità dell’attività. Chi lavora con hardware professionale (ASIC, mining farm) e genera redditi elevati è generalmente considerato miner professionista. In questo caso si pagano imposte sul reddito e contributi sociali (AVS/AI/APG). Miner con redditi modesti possono dichiarare gli introiti come redditi secondari.

Detrazioni per i miner

Spese per elettricità, internet, raffreddamento e hardware sono deducibili come costi aziendali. È fondamentale documentare accuratamente tutte le spese.

Staking: redditi passivi rilevanti fiscalmente

Trattamento fiscale dei redditi da staking

Nel staking, le criptovalute vengono “bloccate” in un wallet o su un exchange per convalidare transazioni. Come ricompensa si ricevono coin aggiuntivi o interessi. Questi redditi sono imponibili e devono comparire nella dichiarazione.

Momento della tassazione

Il valore di mercato delle criptovalute ricevute al momento dell’accredito determina la tassazione. L’Amministrazione federale delle contribuzioni (ESTV) pubblica annualmente i valori fiscali ufficiali. In assenza di corso ufficiale, si utilizzano prezzi di mercato (ad es. quotazioni di exchange).

Imposta sul patrimonio: saldo al 31 dicembre

Indipendentemente dal mining o staking, il saldo delle criptovalute al 31 dicembre deve essere dichiarato nell’elenco titoli e conti. La valutazione avviene secondo la lista ufficiale dei corsi ESTV.

Documentazione e prove

L’ufficio fiscale può richiedere documenti. Si consiglia di conservare:

• Estratti annuali degli exchange
• Screenshot dei wallet
• Cronologia delle transazioni (staking rewards, mining pools)
• Fatture per elettricità e hardware (per il mining)

Una documentazione completa tutela da contestazioni e semplifica la dichiarazione.

Casi particolari e differenze cantonali

I principi generali valgono in tutta la Svizzera, ma alcuni cantoni controllano più attentamente i redditi da mining e staking. Chi genera regolarmente importi elevati dovrebbe contattare direttamente l’ufficio fiscale o rivolgersi a specialisti.

Conclusione: la trasparenza garantisce sicurezza

Sia il mining che lo staking sono fiscalmente rilevanti in Svizzera. Le criptovalute costituiscono patrimonio, mentre i redditi vanno tassati come reddito. Chi documenta accuratamente entrate e spese risparmia tempo e evita discussioni con l’ufficio fiscale. La trasparenza è la chiave per una dichiarazione d’imposta corretta.