Cryptomonnaies dans la déclaration fiscale : comment les déclarer

Les cryptomonnaies comme Bitcoin, Ethereum ou Cardano sont désormais courantes. De nombreux investisseurs en Suisse possèdent des actifs numériques, que ce soit à titre d’investissement, pour le trading ou même via le minage. Mais comment doivent-elles être déclarées dans la déclaration fiscale ?

En Suisse, des règles claires s’appliquent : les cryptomonnaies sont considérées comme des avoirs et doivent être correctement enregistrées. Selon leur utilisation, elles peuvent également être considérées comme un revenu. Cet article explique comment fonctionne le traitement fiscal, quels justificatifs sont nécessaires et quelles erreurs éviter.

Traitement général des cryptomonnaies

Cryptomonnaies en tant qu’actifs

Les cryptomonnaies sont traitées en Suisse comme des avoirs bancaires ou des titres. Elles constituent un patrimoine et doivent être déclarées chaque année dans le registre des titres et avoirs de la déclaration fiscale.

Valeurs fiscales

L’Administration fédérale des contributions (AFC) publie chaque année une liste officielle avec les valeurs fiscales des principales cryptomonnaies au 31 décembre. Ces valeurs servent de base pour l’impôt sur le patrimoine.

Impôt sur le revenu et cryptomonnaies

Plus-values

Les gains provenant de la vente de cryptomonnaies par des particuliers sont exonérés d’impôt, à condition qu’il s’agisse de la gestion privée de patrimoine.

Trading professionnel

Une personne très active, utilisant des produits à effet de levier ou réalisant des volumes élevés, peut être considérée comme un trader professionnel par l’administration fiscale. Dans ce cas, les gains sont imposables.

Minage et staking

• Minage : les revenus générés par le minage sont considérés comme un revenu imposable et doivent être déclarés.
• Staking : les gains issus du staking sont également considérés comme un revenu et sont imposables.

Impôt sur le patrimoine

Toutes les cryptomonnaies doivent être déclarées à leur valeur fiscale au 31 décembre dans la déclaration fiscale. Cela inclut :

• Avoirs dans les wallets
• Coins sur les plateformes d’échange (Binance, Coinbase, etc.)
• Tokens, si une valeur fiscale est disponible

Si aucune valeur fiscale officielle n’existe, la valeur de marché au 31 décembre doit être indiquée.

Justificatifs et documentation

Relevés de wallet

Un relevé de wallet ou de compte avec le solde au 31 décembre sert de justificatif.

Historique des transactions

Pour le minage, le staking ou un trading intensif, l’administration fiscale peut demander un historique des transactions afin de vérifier revenus et avoirs.

Devises étrangères

Toutes les valeurs doivent être converties en francs suisses. Les valeurs fiscales officielles servent de référence pour cette conversion.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Investisseur privé

Une personne possède 2 Bitcoins et 10 Ethereum à long terme. Au 31 décembre 2025, la valeur fiscale est de CHF 70’000. Ce montant est déclaré comme patrimoine. Les gains de vente restent exonérés.

Exemple 2 : Revenus de minage

Un mineur génère pour l’année des cryptomonnaies d’une valeur de CHF 15’000. Ce montant est considéré comme revenu et est ajouté à son salaire imposable.

Exemple 3 : Staking

Une investisseuse reçoit CHF 2’500 par an grâce au staking de Cardano. Ce montant doit être déclaré comme revenu dans la déclaration fiscale.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Ne pas déclarer de petits soldes de wallet
• Supposer que les gains issus du minage sont exonérés
• Ne pas conserver les justificatifs des avoirs et transactions

Conseils

• Déclarer tous les wallets et comptes d’échange
• Utiliser les valeurs fiscales officielles de l’AFC
• Déclarer les revenus du minage et du staking comme revenu
• En cas de gros volumes de trading, vérifier si une activité professionnelle est reconnue

Conclusion

Les cryptomonnaies sont clairement réglementées en Suisse : elles font partie du patrimoine et doivent être déclarées dans la déclaration fiscale.
Si les gains sont issus d’une gestion privée, ils sont exonérés, mais les revenus de minage et de staking sont imposables.

Une déclaration transparente des wallets et l’utilisation des valeurs fiscales officielles permettent d’éviter les risques légaux et d’optimiser la situation fiscale.