Criptovalute nella dichiarazione d’imposta: come funziona la dichiarazione

Criptovalute come Bitcoin, Ethereum o Cardano sono ormai entrate nel mainstream. Molti investitori in Svizzera possiedono asset digitali – come investimento, tramite trading o anche mining. Ma come devono essere dichiarate le criptovalute nella dichiarazione d’imposta?

In Svizzera esistono regole chiare: le criptovalute sono considerate patrimonio e devono essere registrate di conseguenza. A seconda dell’utilizzo, possono inoltre essere considerate reddito. In questo articolo scoprirà come funziona il trattamento fiscale, quali prove sono necessarie e quali errori evitare.

Trattamento generale delle criptovalute

Criptovalute come patrimonio

Le criptovalute in Svizzera sono trattate come depositi bancari o titoli. Sono considerate patrimonio e devono essere indicate annualmente nel registro di titoli e conti della dichiarazione d’imposta.

Valori fiscali

L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) pubblica ogni anno un elenco ufficiale dei valori fiscali delle principali criptovalute al 31 dicembre. Questi valori servono come base per l’imposta sul patrimonio.

Imposta sul reddito e criptovalute

Plusvalenze

I guadagni derivanti dalla vendita di criptovalute da parte di privati sono esenti da imposta. È fondamentale che si tratti di gestione privata del patrimonio.

Commercio professionale

Chi opera in modo molto attivo, utilizza prodotti con leva o movimenta volumi elevati, può essere considerato dalla fiscalità come commerciante professionale. In questo caso, i guadagni sono tassabili.

Mining e Staking

• Mining: i proventi derivanti dal mining sono considerati reddito imponibile e devono essere dichiarati.
• Staking: anche i proventi da staking sono considerati reddito e tassabili.

Imposta sul patrimonio

Tutte le criptovalute devono essere dichiarate al loro valore fiscale al 31 dicembre nella dichiarazione d’imposta. Ciò include:

• Saldi in wallet
• Coin su piattaforme di trading (ad esempio Binance, Coinbase)
• Token, se esiste un valore fiscale

Se non esiste un valore fiscale ufficiale, deve essere indicato il valore di mercato al 31 dicembre.

Prove e documentazione

Estratti wallet

Come prova, servono estratti wallet o conto con il saldo al 31 dicembre.

Storico transazioni

Per mining, staking o attività di trading intense, l’autorità fiscale può richiedere lo storico delle transazioni per verificare redditi e saldi.

Valute estere

Tutti i valori devono essere convertiti in franchi svizzeri. Per la conversione si utilizzano i valori fiscali ufficiali.

Esempi pratici

Esempio 1: investitore privato

Una persona possiede 2 Bitcoin e 10 Ethereum che detiene a lungo termine. Al 31 dicembre 2025 il valore fiscale è CHF 70’000. Questo importo viene dichiarato come patrimonio. I guadagni dalla vendita rimangono esenti da imposta.

Esempio 2: proventi da mining

Un miner genera nel corso dell’anno criptovalute per un valore di CHF 15’000. Questo importo è considerato reddito e tassato insieme al resto del salario.

Esempio 3: staking

Un’investitrice riceve tramite staking di Cardano CHF 2’500 all’anno. Questo importo deve essere dichiarato come reddito nella dichiarazione d’imposta.

Errori comuni e consigli

Errori comuni

• Non dichiarare piccoli saldi in wallet
• Presupporre che i proventi da mining siano esenti da imposta
• Non conservare le prove di saldi e transazioni

Consigli

• Dichiarare sempre tutti i wallet e conti su exchange
• Utilizzare i valori fiscali ufficiali dell’AFC
• Considerare sempre i proventi da mining e staking come reddito
• In caso di grandi volumi di trading, verificare se l’attività possa essere considerata professionale

Conclusione

Le criptovalute in Svizzera sono chiaramente regolamentate: appartengono al patrimonio e devono essere dichiarate nella dichiarazione d’imposta. Mentre le plusvalenze dei privati sono esenti da imposta, i proventi da mining e staking sono considerati reddito.

Chi dichiara i wallet in modo trasparente e utilizza i valori fiscali ufficiali può evitare rischi legali e ottimizzare la propria situazione fiscale.