Déclaration d’impôt en Suisse : qui doit la soumettre et jusqu’à quand ?

La déclaration d’impôt annuelle est obligatoire pour la plupart des personnes résidant en Suisse. Elle constitue la base pour le calcul des impôts sur le revenu et le patrimoine au niveau fédéral, cantonal et communal. Mais qui doit soumettre une déclaration, quelles exceptions existent et quelles sont les dates limites ?
Dans cet article, vous trouverez toutes les informations importantes concernant l’obligation de dépôt, les délais et les possibilités de prolongation.

Qui doit soumettre une déclaration d’impôt en Suisse ?

Principe de l’obligation fiscale

Toutes les personnes résidant fiscalement en Suisse sont tenues de soumettre une déclaration chaque année. Est assujetti celui qui :

• a son domicile en Suisse, ou
• séjourne au moins 30 jours avec activité lucrative ou 90 jours sans activité lucrative en Suisse.

Revenu et patrimoine

La déclaration comprend :

• Revenu (salaire, activité indépendante, revenus de capitaux, rentes, etc.)
• Patrimoine (comptes bancaires, immobilier, titres, véhicules, etc.)

Couples mariés et partenariats enregistrés

Les couples mariés et les partenaires enregistrés soumettent une déclaration commune. Les revenus et le patrimoine sont additionnés.

Étudiants et apprentis

Les étudiants et apprentis doivent également soumettre une déclaration si ils ont un revenu ou patrimoine imposable.

Cas particuliers : quand une déclaration n’est pas nécessaire ?

Personnes soumises à l’impôt à la source

Les travailleurs étrangers sans permis C paient souvent l’impôt à la source, prélevé directement sur le salaire.

• En général, aucune déclaration n’est requise.
• Toutefois, au-delà d’un certain revenu (ex. CHF 120’000/an) ou en présence d’un patrimoine supplémentaire, l’administration peut demander une imposition ordinaire rétroactive.

Non-actifs avec faible revenu

Dans certains cantons, les personnes sans revenu ou patrimoine significatif n’ont pas à soumettre de déclaration. Les autorités fiscales informent alors par écrit.

Délais de soumission

Délais réguliers

Dans la plupart des cantons, la déclaration doit être soumise avant le 31 mars de l’année suivante.

Différences entre cantons

• Zurich : 31 mars
• Berne : 15 mars
• Genève : 31 mars
• Bâle-Ville : 31 mars
  Les délais exacts varient selon le canton.

Possibilité de prolongation

Demande de prolongation

Si vous ne pouvez pas soumettre la déclaration à temps, vous devez demander une prolongation de délai. Cela se fait souvent gratuitement et facilement en ligne.

Conséquences d’un dépôt tardif

• Rappel de l’administration fiscale
• Frais de rappel ou amendes
• Dans le pire des cas, imposition d’office

Exemples pratiques

Exemple 1 : Employé domicilié à Zurich

Un salarié à Zurich doit soumettre sa déclaration au plus tard le 31 mars. Comme il a besoin de plus de temps, il demande en ligne une prolongation jusqu’à fin juin.

Exemple 2 : Expatriée soumise à l’impôt à la source

Une salariée avec permis B paie l’impôt à la source. Comme elle a un revenu annuel de CHF 140’000, l’administration fiscale lui demande de soumettre une déclaration.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Ne pas respecter la date limite et risquer des frais de rappel
• Penser que les personnes à faible revenu n’ont pas à déclarer
• Confondre l’impôt à la source avec une exemption totale de déclaration

Conseils

• Noter la date limite dans le calendrier
• Demander une prolongation de délai à l’avance
• En cas de doute, contacter directement l’administration fiscale cantonale
• Rassembler tous les documents avant le début de la période de dépôt

Conclusion

La déclaration d’impôt est obligatoire pour la plupart des personnes vivant en Suisse.
En respectant les délais, en préparant les documents à temps et, si nécessaire, en demandant une prolongation, on évite des rappels ou amendes inutiles. Même pour des cas particuliers comme l’impôt à la source, il est utile de vérifier attentivement pour éviter tout malentendu.