Prévoyance retraite pour les expatriés en Suisse : AVS, caisse de pension et pilier 3a

Pour les expatriés en Suisse, la planification de la retraite est un sujet central. Outre les questions fiscales et d’autorisation de séjour, la sécurité sociale à la retraite joue un rôle important.

Le système suisse de prévoyance repose sur trois piliers : l’AVS étatique, la prévoyance professionnelle (caisse de pension) et la prévoyance privée (pilier 3a et 3b).

De nombreux expatriés se posent des questions : quelles cotisations doivent être versées ? Que devient l’épargne retraite en cas de départ ? Quels avantages fiscaux offre la prévoyance privée ? Cet article offre un aperçu complet.

Fondements du système suisse de prévoyance

Le principe des trois piliers

Le système suisse de prévoyance repose sur trois piliers :

• Premier pilier (AVS/AI/APG) : assurance vieillesse, survivants et invalidité, obligatoire pour tous les actifs en Suisse.
• Deuxième pilier (caisse de pension) : prévoyance professionnelle, obligatoire pour les salariés avec un salaire annuel supérieur à CHF 22’050 (2025).
• Troisième pilier (pilier 3a et 3b) : prévoyance privée, volontaire, avec avantages fiscaux pour le 3a et flexibilité pour le 3b.

Premier pilier : AVS pour les expatriés

Obligation de cotiser

Tous les actifs en Suisse, y compris les expatriés titulaires d’une autorisation L ou B, cotisent à l’AVS. Le taux actuel est de 8,7 % du salaire brut, partagé entre employeur et employé.

Droits à la rente

Pour obtenir une rente AVS complète, il faut avoir cotisé 44 années (femmes : 43). Les expatriés travaillant moins longtemps en Suisse reçoivent une rente proportionnelle.

Remboursement en cas de départ

• UE/AELE : les périodes cotisées en Suisse et dans le pays de l’UE sont cumulées, et la rente est versée proportionnellement plus tard.
• Pays tiers : en cas de départ vers un pays sans accord de sécurité sociale, les expatriés peuvent, sous certaines conditions, demander le remboursement des cotisations versées.

Deuxième pilier : caisse de pension

Assurance obligatoire

Les salariés gagnant plus de CHF 22’050 par an doivent cotiser obligatoirement à une caisse de pension. L’employeur doit couvrir au moins la moitié des cotisations.

Prestations de la caisse de pension

La caisse de pension couvre :

• Rente vieillesse
• Rente d’invalidité
• Rente de survivants pour le conjoint et les enfants

Versement en cas de départ

• UE/AELE : le capital obligatoire reste bloqué en Suisse jusqu’à l’ouverture du droit à la rente. La partie surobligatoire peut être versée.
• Pays tiers : souvent, le versement de l’ensemble du capital est possible.

Traitement fiscal

Les versements de la caisse de pension lors du départ ou à la retraite sont soumis à un impôt à la source réduit. Cet impôt peut souvent être remboursé grâce aux conventions de double imposition.

Troisième pilier : prévoyance privée (pilier 3a et 3b)

Pilier 3a : prévoyance liée

Le pilier 3a est une forme d’épargne fiscalement avantageuse. Les cotisations peuvent être déduites du revenu imposable (2025 : CHF 7’056 par an pour les salariés cotisant à une caisse de pension).

Avantages pour les expatriés

• Déductions fiscales pendant le séjour en Suisse
• Formes d’investissement flexibles (compte d’épargne, fonds, assurance vie)

Versement du pilier 3a

• Versement au plus tard cinq ans après l’âge ordinaire de la retraite
• Versement anticipé possible en cas de : départ à l’étranger, acquisition de propriété ou début d’activité indépendante
• Imposition à un taux réduit lors du versement

Pilier 3b : prévoyance libre

Le pilier 3b inclut toutes les autres formes d’épargne et d’investissement. Il n’offre pas d’avantages fiscaux particuliers, mais permet plus de flexibilité.

Particularités pour les expatriés

Accords internationaux de sécurité sociale

La Suisse a signé de nombreux accords pour éviter les doubles cotisations et sécuriser les droits à la retraite. Les expatriés doivent vérifier si leur pays d’origine bénéficie d’un tel accord.

Mobilité et prévoyance

Les expatriés ayant travaillé dans plusieurs pays doivent documenter soigneusement leur capital de prévoyance afin de ne pas perdre de droits à la retraite.

Optimisation fiscale

Le pilier 3a est particulièrement intéressant pour réduire les impôts pendant le séjour en Suisse. En cas de départ, le capital peut parfois être versé de manière fiscalement avantageuse.

Exemples pratiques

Exemple 1 : expatrié de l’UE avec séjour court

Un expatrié allemand travaille cinq ans à Zurich. Ses cotisations AVS sont prises en compte par l’assurance retraite allemande. Le capital de sa caisse de pension reste bloqué en Suisse jusqu’au versement de la rente.

Exemple 2 : expatrié des États-Unis

Une Américaine travaille trois ans à Bâle puis retourne aux USA. Elle peut percevoir le capital de sa caisse de pension, mais doit prendre en compte les implications fiscales dans les deux pays.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Ne pas vérifier les droits à la retraite pour les différents pays
• Ignorer les avantages fiscaux du pilier 3a
• Supposer que tous les capitaux sont automatiquement versés en cas de départ

Conseils pour les expatriés

• Documenter soigneusement les années de cotisation et les capitaux de prévoyance
• Vérifier tôt quelles prestations peuvent être versées en cas de départ
• Utiliser les conventions de double imposition pour éviter des charges fiscales inutiles
• Recourir à un conseiller fiscal ou en prévoyance

Conclusion

La prévoyance retraite en Suisse est un sujet complexe mais essentiel pour les expatriés. L’AVS offre une sécurité de base, la caisse de pension apporte un complément solide, et le pilier 3a permet de réduire les impôts tout en renforçant la prévoyance individuelle.

Connaître ses droits, prendre en compte les accords internationaux et planifier à l’avance permet d’utiliser au mieux les fonds de prévoyance, que l’on reste durablement en Suisse ou que l’on retourne à l’étranger.