Changements fiscaux 2025 en Suisse : les principales nouveautés

L’année fiscale 2025 apporte plusieurs ajustements affectant particuliers et entreprises. De l’introduction de l’imposition minimale de l’OCDE aux modifications de la TVA, jusqu’aux nouveaux abattements, ces nouveautés influencent directement les déclarations d’impôt, budgets et décisions entrepreneuriales. Ce panorama présente les principaux changements et explique les points à surveiller.

Imposition minimale OCDE : focus sur les grandes entreprises

Introduction d’un impôt minimum global

À partir de 2025, la Suisse met en œuvre l’imposition minimale requise par l’OCDE. Les entreprises internationales ayant un chiffre d’affaires supérieur à 750 millions d’euros devront payer au moins 15 % d’impôt, indépendamment du canton où elles sont établies.

Importance pour le site Suisse

• Entreprises : la réforme concerne principalement les grandes multinationales.
• Cantons : les cantons à fiscalité avantageuse perdent de leur attractivité, car l’imposition minimale limite les différences cantonales.
• Particuliers : peu d’impact direct, mais des effets indirects sur les lieux d’emploi, les revenus communaux et la fiscalité locale.

TVA : nouvelles règles dès 2025

Réduction du seuil

Le seuil d’exonération TVA pour les importations passe de 300 CHF à 150 CHF. Les commandes étrangères deviennent plus souvent imposables, ce qui entraîne des coûts plus élevés pour les petites achats en ligne.

Gestion électronique

La gestion électronique des processus TVA est simplifiée. Les entreprises bénéficient de processus plus efficaces, tandis que les autorités douanières obtiennent un meilleur contrôle des importations.

Autres ajustements fiscaux

Abattements et forfaits

À partir de 2025, des ajustements des abattements et forfaits sont prévus, notamment pour les abattements pour enfants et les allocations de formation. Les détails varient selon les cantons et doivent être vérifiés individuellement.

Digitalisation de la déclaration d’impôt

De plus en plus de cantons adoptent des solutions numériques, permettant aux contribuables de :

• bénéficier de la transmission automatique de données (bulletins de salaire, données bancaires),
• réduire le travail papier,
• simplifier les processus de saisie.

Cette évolution accélère la tendance vers une déclaration entièrement électronique.

Conseils pour les contribuables

À partir de 2025, particuliers et entreprises doivent réexaminer leur situation individuelle :

• Toutes les possibilités de déduction sont-elles utilisées ?
• Faut-il adapter les documents en raison des abattements modifiés ?
• De nouvelles obligations apparaissent-elles avec les achats en ligne ou l’évolution du patrimoine ?

En particulier pour l’impôt sur le revenu et la fortune, une planification attentive est recommandée pour éviter les surprises.

Conclusion : une réforme à large portée

Les changements fiscaux 2025 montrent la dynamique du système fiscal suisse. Alors que les grandes entreprises sont directement touchées par l’imposition minimale de l’OCDE, les particuliers ressentent également les effets, notamment via la réduction du seuil TVA et les abattements ajustés. Une information anticipée permet de planifier correctement ses impôts et d’éviter des surprises désagréables.