Abattements, forfaits & impôt à la source en Suisse : ce qui change en 2025

L’année fiscale 2025 introduit de nombreuses modifications concernant les abattements, forfaits et règles de l’impôt à la source. L’objectif est de moderniser le système fiscal, de le rendre plus équitable et de soulager spécifiquement les familles et les salariés. Connaître ces nouveautés permet de réduire sa charge fiscale et de profiter de nouvelles déductions.

Nouveaux et abattements augmentés

Abattement pour enfants à l’impôt fédéral direct

Une des modifications les plus importantes concerne l’abattement pour enfants, qui passe de 6’700 CHF à 12’000 CHF par enfant pour l’impôt fédéral direct. Pour les familles, cela représente un allègement fiscal significatif.

Allocations de formation et autres forfaits

De nombreux cantons augmentent également leurs allocations de formation et forfaits. Ces ajustements visent particulièrement les familles ayant des enfants scolarisés ou étudiant, afin de réduire leur charge fiscale.

Déductions d’assurances

Les déductions pour les assurances maladie et vie sont également revues. Selon le canton, les plafonds maximaux augmentent, ce qui permet aux contribuables de déduire davantage de primes.

Règles actualisées pour l’impôt à la source

La révision de la loi fédérale apporte plusieurs changements pour l’impôt à la source, touchant principalement les expatriés, les frontaliers et les salariés étrangers :

• Précisions : les dispositions concernant l’imposition des revenus étrangers sont harmonisées.
• Plus de responsabilités pour les employeurs : les entreprises doivent désormais soumettre des déclarations plus détaillées et assument une responsabilité administrative accrue.
• Transparence : les frontaliers et expatriés à contrat temporaire peuvent mieux comprendre le montant exact des impôts prélevés.

Déductions fiscales 2025 : ce qu’il faut savoir

Frais médicaux et de santé

La limite de franchise pour les frais médicaux est ajustée. Sont déductibles :

• Les consultations médicales
• Les médicaments
• Les soins dentaires
• Les dispositifs médicaux

Le seuil de déduction est légèrement abaissé, ce qui permet à un plus grand nombre de contribuables d’en bénéficier.

Frais de formation continue

L’incitation fiscale pour la formation continue et les études est renforcée. Les montants de déduction plus élevés rendent l’acquisition de nouvelles compétences plus attractive pour les salariés et indépendants.

Dons

Les dons déductibles restent un moyen éprouvé de combiner avantage fiscal et engagement sociétal. Les plafonds diffèrent selon le canton, mais la possibilité de déduire des dons demeure un outil important pour réduire l’impôt.

Pilier 3a

Les déductions pour le pilier 3a sont recalculées chaque année, en fonction de l’évolution des salaires et de l’inflation. Les salariés avec caisse de pension et les indépendants bénéficient également de cette forme d’épargne fiscalement avantageuse.

Nouveautés pour les biens immobiliers et frais de déplacement

Déductions pour propriété immobilière

Les propriétaires peuvent continuer à déduire les frais d’entretien et certains forfaits. Dans certains cantons urbains, ces déductions ont été légèrement ajustées pour garantir une répartition fiscale plus équitable.

Frais de déplacement

• Le forfait pour frais de transport reste plafonné à 3’000 CHF au niveau fédéral.
• Certains cantons appliquent des montants supérieurs, par exemple Zurich et Berne.
• Pour les vélos, le forfait reste à 700 CHF (à Bâle-Ville 800 CHF).

Conseils pour les contribuables

• Établissez une checklist annuelle des déductions pour ne manquer aucune opportunité.
• Profitez pleinement des abattements plus élevés.
• Conservez vos justificatifs numériquement pour gagner du temps avec la déclaration électronique.
• Vérifiez les différences cantonales – une bonne connaissance des détails locaux permet souvent d’obtenir des avantages supplémentaires.

Conclusion : tirer parti de 2025 pour optimiser ses impôts

L’année fiscale 2025 apporte de nombreux allègements, surtout pour les familles et les salariés. Les abattements pour enfants plus élevés, les déductions d’assurances ajustées et les nouveaux forfaits offrent des avantages concrets. Une planification attentive et la prise en compte des nouveautés fiscales permettent de réduire ses impôts tout en respectant toutes les obligations légales.