Allocations familiales et allocations pour enfants en Suisse : tout ce que vous devez savoir

La Suisse soutient les familles grâce à un système légalement réglementé d'allocations familiales. Ces prestations visent à compenser partiellement la charge financière liée aux enfants et sont obligatoires dans les 26 cantons. Depuis le 1er janvier 2025, des montants minimaux fédéraux revus à la hausse s'appliquent pour la première fois depuis l'entrée en vigueur de la loi.

Dans cet article, vous apprendrez comment fonctionnent les allocations familiales, qui y a droit, quels sont les montants et comment ces prestations sont traitées fiscalement.

Note importante : Les allocations familiales sont un revenu imposable – et non des déductions fiscales. Elles doivent être déclarées comme revenu dans la déclaration d'impôts.

Que sont les allocations familiales ?

Définition

Les allocations familiales sont des prestations pécuniaires périodiques légalement prescrites, versées pour compenser partiellement la charge financière d'un ou plusieurs enfants (art. 1 LAFam). La base légale est la Loi fédérale sur les allocations familiales (LAFam, RS 836.2), en vigueur depuis le 1er janvier 2009.

Types d'allocations familiales

Les types d'allocations suivants existent :

• Allocation pour enfant : pour les enfants dès la naissance jusqu'au 16e anniversaire (jusqu'au 20e anniversaire si l'enfant est incapable de travailler)
• Allocation de formation : pour les enfants en formation postobligatoire, au plus tôt dès le mois du 15e anniversaire (pas uniquement à partir de 16 ans !), au plus tard jusqu'au 25e anniversaire
• Allocation de naissance et d'adoption : versement unique ; prévu uniquement dans certains cantons (p. ex. GE, VD, VS, JU)

Note concernant l'allocation de formation : Depuis le 1er août 2020, l'allocation de formation peut être versée dès le début de la formation postobligatoire, pour autant que l'enfant ait 15 ans révolus et ait achevé la scolarité obligatoire (art. 3 al. 1 lit. b LAFam). L'article original indiquait incorrectement « à partir de 16 ans ».

Droit aux allocations familiales

Personnes ayant droit

Les allocations familiales peuvent être réclamées par :

• Les salariés (temps plein et partiel), pour autant que le revenu minimum soit atteint
• Les indépendants affiliés à une caisse d'allocations familiales
• Les personnes sans activité lucrative, si leur revenu imposable annuel est inférieur à CHF 45'360 (2025) – demande auprès de la caisse cantonale de compensation
• Les chômeurs n'ont pas droit aux allocations familiales, mais reçoivent un supplément à l'indemnité de chômage

Revenu minimum pour les salariés

Les salariés ont droit aux allocations familiales s'ils réalisent un revenu brut soumis à l'AVS d'au moins CHF 7'560 par an (CHF 630 par mois) (état 2025). Les employés à temps partiel atteignant ce seuil y ont également droit. En cas d'emplois multiples, les revenus sont cumulés ; l'employeur versant le salaire le plus élevé est compétent.

Ordre de priorité en cas de pluralité d'ayants droit (concours de droits)

Si plusieurs personnes sont ayants droit pour le même enfant, un ordre de priorité légalement défini s'applique (art. 7 al. 1 LAFam) :

1. Parent salarié dans le canton de domicile de l'enfant
2. Parent détenteur de l'autorité parentale ou de la garde
3. Parent avec le revenu le plus élevé

Lorsque le deuxième ayant droit bénéficie d'un montant plus élevé que le premier, il peut réclamer un versement différentiel.

Demandes rétrospectives

Les allocations familiales peuvent être réclamées rétrospectivement jusqu'à 5 ans. Il vaut la peine de vérifier les droits passés, notamment après un changement d'emploi, une naissance ou le début d'une formation.

Enfants à l'étranger

Pour les ressortissants de pays de l'UE et de l'AELE, les allocations familiales (sauf les allocations de naissance et d'adoption) sont exportées pour les enfants résidant dans des pays de l'UE/AELE.

Montant des allocations familiales

Montants minimaux fédéraux (dès le 1er janvier 2025)

La LAFam fixe les montants minimaux suivants (première augmentation depuis 2009, +7,1 %) :

Type d'allocationMontant par enfant et par moisAllocation pour enfantmin. CHF 215 (précédemment CHF 200)Allocation de formationmin. CHF 268 (précédemment CHF 250)

Les cantons peuvent – et beaucoup le font – prévoir des montants plus élevés.

Montants cantonaux (état 2025, sélection)

CantonAllocation pour enfant / moisAllocation de formation / moisAllocation naissance/adoptionZurich (ZH)CHF 215 (jusqu'à 12 ans) / CHF 268 (12–16 ans)CHF 268NonBerne (BE)CHF 230CHF 290NonGenève (GE)CHF 300 (premier/deuxième enfant)CHF 400OuiTessin (TI)CHF 230CHF 280NonBâle-Ville (BS)CHF 275CHF 325Non

Remarques sur les exemples cantonaux :

• Certains cantons (p. ex. GE, NE, VS) échelonnent les allocations en fonction du nombre d'enfants (montants plus élevés à partir du troisième enfant).
• Les montants peuvent avoir changé suite à des adaptations cantonales en 2025. La caisse cantonale d'allocations familiales compétente fait foi.
• ZH applique une tranche d'âge pour l'allocation pour enfant (moins de/plus de 12 ans).

Particularité : agriculture

Pour les salariés agricoles, la Loi fédérale sur les allocations familiales dans l'agriculture (LFA) s'applique. Ils reçoivent en outre une allocation de ménage de CHF 100 par mois.

Traitement fiscal des allocations familiales

Impôt sur le revenu : imposable

Les allocations familiales sont un revenu imposable et doivent être déclarées dans la déclaration d'impôts. Les salariés les trouveront sur leur certificat de salaire (rubrique 7 « Autres prestations salariales accessoires » ou rubrique 1 avec le salaire).

Cotisations sociales : exonérées

Les allocations familiales sont exonérées des cotisations AVS/AI/APG et AC (exception art. 6 LAVS). Aucune cotisation sociale n'est due sur les allocations.

Résumé du traitement fiscal

NiveauTraitementImpôt fédéral sur le revenuRevenu imposableImpôt cantonal sur le revenuRevenu imposableCotisations AVS/AI/APG/ACExonéré

Aspects administratifs

Versement

• Salariés : Le versement s'effectue via l'employeur, avec le salaire. La caisse d'allocations familiales autorise l'employeur, qui répercute le paiement directement sur le salarié.
• Indépendants : Versement directement par la caisse d'allocations familiales à laquelle ils sont affiliés.
• Personnes sans activité lucrative : Versement par la caisse cantonale de compensation AVS du canton de domicile.

Dépôt de la demande

Les personnes ayant droit doivent déposer activement une demande – les allocations ne sont pas versées automatiquement.

Pour les salariés : Demande via l'employeur, qui la transmet à la caisse d'allocations familiales compétente.

Documents généralement requis :

• Acte de naissance ou livret de famille
• Justificatif de formation (dès le début de la formation postobligatoire)
• Fiche de salaire ou justificatif de revenus
• Pour les enfants à l'étranger : formulaire complémentaire UE/AELE

Important : Tout changement (changement d'emploi, déménagement dans un autre canton, début/fin de formation, naissance) doit être signalé à l'employeur ou à la caisse d'allocations familiales.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Couple marié avec deux enfants à Zurich

Les deux parents travaillent à Zurich ; l'enfant aîné (14 ans) est en apprentissage, le cadet (9 ans) fréquente l'école primaire.

• Enfant cadet (9 ans) : CHF 215/mois d'allocation pour enfant (ZH, moins de 12 ans)
• Enfant aîné (14 ans, apprentissage) : CHF 268/mois d'allocation de formation (ZH)
• Total : CHF 483/mois = CHF 5'796/an

La mère (salaire le plus élevé, travaille dans le canton de domicile) perçoit les allocations par son employeur. Le père peut éventuellement demander un versement différentiel si son employeur est affilié à une caisse versant des montants plus élevés.

Exemple 2 : Mère célibataire à Genève

Une mère célibataire travaille à plein temps à Genève. Son enfant cadet a 8 ans ; l'aîné (17 ans) est à l'université.

• Enfant (8 ans) : CHF 300/mois d'allocation pour enfant (GE)
• Enfant (17 ans, université) : CHF 400/mois d'allocation de formation (GE)
• Total : CHF 700/mois = CHF 8'400/an

Les études universitaires constituent une formation postobligatoire ; l'allocation de formation est versée jusqu'à la fin de la formation ou au plus tard jusqu'au 25e anniversaire.

Exemple 3 : Indépendante à Bâle-Ville

Une graphiste indépendante à Bâle-Ville a un enfant de 6 ans. Elle est affiliée à une caisse d'allocations familiales et réalise un revenu annuel de CHF 60'000.

• Allocation pour enfant (BS) : CHF 275/mois
• Montant annuel : CHF 3'300

Elle demande les allocations directement auprès de sa caisse d'allocations familiales et doit déclarer les CHF 3'300 comme revenu imposable dans l'année fiscale.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Ne pas déposer de demande : Les allocations ne sont pas versées automatiquement – une demande active est nécessaire.
• Soumettre les justificatifs de formation trop tard : En l'absence de documentation, l'allocation de formation peut être suspendue ou réclamée.
• Ne demander l'allocation de formation qu'à partir de 16 ans : L'allocation peut être demandée dès le 15e anniversaire lors du début de la formation postobligatoire.
• Ne pas déclarer les allocations familiales dans la déclaration d'impôts : Elles constituent un revenu imposable.
• Ne pas signaler les changements : Changement d'emploi, déménagement dans un autre canton, fin de formation – tout cela affecte le droit et doit être signalé.
• Utiliser des montants fédéraux dépassés : Les montants minimaux ont été portés à CHF 215/268 au 1.1.2025 ; les anciennes sources mentionnent CHF 200/250.

Conseils

• Vérifier le droit lors de tout changement d'emploi : Nouvelle caisse d'allocations familiales, nouvelle réglementation cantonale – les montants peuvent varier.
• Vérifier les demandes rétrospectives : Les allocations peuvent être réclamées rétrospectivement jusqu'à 5 ans.
• Pour les temps partiels : S'assurer que le revenu annuel dépasse CHF 7'560 ; sinon, vérifier le droit en tant que personne sans activité lucrative.
• Contacter la caisse cantonale de compensation : Pour les montants précis et les règles particulières de votre canton, la caisse d'allocations familiales compétente est la source faisant autorité.
• Vérifier l'allocation de naissance/adoption : Certains cantons (dont GE, VD, VS, JU) prévoient un versement unique à la naissance ou à l'adoption – vérifiez si votre canton l'offre.

Conclusion

Les allocations familiales constituent une prestation sociale importante en Suisse, à laquelle toutes les familles ont en principe droit – indépendamment du canton de résidence, du taux d'occupation ou du statut civil – pour autant que les conditions légales soient remplies. Depuis le 1er janvier 2025, des montants minimaux fédéraux revus à la hausse s'appliquent pour la première fois (CHF 215 allocation pour enfant / CHF 268 allocation de formation), représentant une augmentation sensible pour de nombreuses familles.

Les montants variant considérablement selon le canton et les allocations n'étant pas versées automatiquement, il vaut la peine de vérifier activement son droit, de signaler rapidement tout changement et de déclarer correctement les allocations comme revenu dans sa déclaration d'impôts.