Assegni familiari e per figli in Svizzera

La Svizzera sostiene le famiglie con un sistema legalmente regolamentato di assegni familiari. Queste prestazioni mirano a compensare parzialmente l'onere finanziario derivante dai figli e sono obbligatorie in tutti e 26 i cantoni. Dal 1° gennaio 2025 si applicano per la prima volta importi minimi federali aumentati.

In questo articolo scoprirete come funzionano gli assegni familiari, chi ne ha diritto, a quanto ammontano e come vengono trattati fiscalmente.

Nota importante: Gli assegni familiari sono un reddito imponibile – non deduzioni fiscali. Devono essere dichiarati come reddito nella dichiarazione d'imposta.

Cosa sono gli assegni familiari?

Definizione

Gli assegni familiari sono prestazioni pecuniarie periodiche prescritte per legge, erogate per compensare parzialmente l'onere finanziario di uno o più figli (art. 1 LAFam). La base legale è la Legge federale sugli assegni familiari (LAFam, RS 836.2), in vigore dal 1° gennaio 2009.

Tipi di assegni familiari

Esistono i seguenti tipi di assegno:

• Assegno per figli: per i figli dalla nascita fino al 16° compleanno (fino al 20° compleanno se il figlio è incapace al lavoro)
• Assegno di formazione: per i figli in formazione postobligatoria, al più presto dal mese del 15° compleanno (non solo dai 16 anni!), al massimo fino al 25° compleanno
• Assegno di nascita e adozione: versamento unico; previsto solo in determinati cantoni (p. es. GE, VD, VS, JU)

Nota sull'assegno di formazione: Dal 1° agosto 2020, l'assegno di formazione può essere versato dall'inizio della formazione postobligatoria, purché il figlio abbia almeno 15 anni e abbia completato la scolarità obbligatoria (art. 3 cpv. 1 lit. b LAFam). L'articolo originale indicava erroneamente «dai 16 anni».

Diritto agli assegni familiari

Aventi diritto

Gli assegni familiari possono essere richiesti da:

• Lavoratori dipendenti (tempo pieno e parziale), purché venga raggiunto il reddito minimo
• Lavoratori indipendenti affiliati a una cassa di compensazione per assegni familiari
• Persone senza attività lucrativa, se il loro reddito imponibile annuo è inferiore a CHF 45'360 (2025) – domanda presso la cassa cantonale di compensazione
• I disoccupati non hanno diritto agli assegni familiari, ma ricevono un supplemento all'indennità di disoccupazione

Reddito minimo per i lavoratori dipendenti

I lavoratori dipendenti hanno diritto agli assegni se realizzano un reddito lordo assoggettato all'AVS di almeno CHF 7'560 all'anno (CHF 630 al mese) (stato 2025). Anche i lavoratori a tempo parziale che raggiungono questa soglia ne hanno diritto. In caso di più datori di lavoro, i redditi vengono cumulati; è competente il datore di lavoro che paga il salario più elevato.

Ordine di priorità in caso di più aventi diritto (concorso di diritti)

Se più persone hanno diritto per lo stesso figlio, si applica un ordine di priorità definito per legge (art. 7 cpv. 1 LAFam):

1. Genitore che esercita un'attività lucrativa nel cantone di domicilio del figlio
2. Genitore titolare dell'autorità parentale o della custodia
3. Genitore con il reddito più elevato

Se il secondo avente diritto beneficia di un importo più elevato del primo, può richiedere un versamento differenziale.

Domande retroattive

Gli assegni familiari possono essere richiesti retroattivamente fino a 5 anni. Vale la pena verificare i diritti passati, in particolare dopo un cambio di lavoro, una nascita o l'inizio di una formazione.

Figli all'estero

Per i cittadini di paesi dell'UE e dell'AELS, gli assegni familiari (esclusi gli assegni di nascita e adozione) vengono esportati per i figli residenti in paesi dell'UE/AELS.

Importo degli assegni familiari

Importi minimi federali (dal 1° gennaio 2025)

La LAFam fissa i seguenti importi minimi (primo aumento dal 2009, +7,1%):

Tipo di assegnoImporto per figlio e per meseAssegno per figlimin. CHF 215 (precedentemente CHF 200)Assegno di formazionemin. CHF 268 (precedentemente CHF 250)

I cantoni possono – e molti lo fanno – prevedere importi più elevati.

Importi cantonali (stato 2025, selezione)

CantoneAssegno per figli / meseAssegno di formazione / meseAssegno nascita/adozioneZurigo (ZH)CHF 215 (fino a 12 anni) / CHF 268 (12–16 anni)CHF 268NoBerna (BE)CHF 230CHF 290NoGinevra (GE)CHF 300 (primo/secondo figlio)CHF 400SìTicino (TI)CHF 230CHF 280NoBasilea Città (BS)CHF 275CHF 325No

Note sugli esempi cantonali:

• Alcuni cantoni (p. es. GE, NE, VS) scaglionano gli assegni in base al numero di figli (importi più elevati dal terzo figlio in poi).
• Gli importi potrebbero essere cambiati a seguito di adeguamenti cantonali nel 2025. La competente cassa cantonale per gli assegni familiari è la fonte autorevole.
• ZH applica uno scaglionamento per età per l'assegno per figli (sotto/sopra i 12 anni).

Particolarità: agricoltura

Per i lavoratori dipendenti in agricoltura si applica la Legge federale sugli assegni familiari nell'agricoltura (LFA). Ricevono inoltre un assegno di economia domestica di CHF 100 al mese.

Trattamento fiscale degli assegni familiari

Imposta sul reddito: imponibile

Gli assegni familiari sono un reddito imponibile e devono essere dichiarati nella dichiarazione d'imposta. I lavoratori dipendenti li trovano sul certificato di salario (voce 7 «Altre prestazioni salariali accessorie» o voce 1 con il salario).

Contributi assicurazioni sociali: esenti

Gli assegni familiari sono esenti dai contributi AVS/AI/IPG e AD (eccezione art. 6 LAVS). Non sono dovuti contributi alle assicurazioni sociali sugli assegni.

Riepilogo del trattamento fiscale

LivelloTrattamentoImposta federale sul redditoReddito imponibileImposta cantonale sul redditoReddito imponibileContributi AVS/AI/IPG/ADEsente

Aspetti amministrativi

Versamento

• Lavoratori dipendenti: Il versamento avviene tramite il datore di lavoro con il salario. La cassa di compensazione autorizza il datore di lavoro, che trasmette il pagamento direttamente al lavoratore.
• Lavoratori indipendenti: Versamento diretto dalla cassa di compensazione per assegni familiari a cui sono affiliati.
• Persone senza attività lucrativa: Versamento dalla cassa cantonale di compensazione AVS del cantone di domicilio.

Presentazione della domanda

Le persone aventi diritto devono presentare attivamente una domanda – gli assegni non vengono versati automaticamente.

Per i lavoratori dipendenti: Domanda tramite il datore di lavoro, che la trasmette alla cassa di compensazione per assegni familiari competente.

Documenti generalmente richiesti:

• Atto di nascita o libretto di famiglia
• Attestato di formazione (dall'inizio della formazione postobligatoria)
• Busta paga o giustificativo del reddito
• Per figli all'estero: modulo complementare UE/AELS

Importante: Qualsiasi cambiamento (cambio di lavoro, trasloco in un altro cantone, inizio/fine della formazione, nascita) deve essere comunicato al datore di lavoro o alla cassa di compensazione per assegni familiari.

Esempi pratici

Esempio 1: Coppia sposata con due figli a Zurigo

Entrambi i genitori lavorano a Zurigo; il figlio più grande (14 anni) è in apprendistato, il più piccolo (9 anni) frequenta la scuola elementare.

• Figlio più piccolo (9 anni): CHF 215/mese assegno per figli (ZH, sotto i 12 anni)
• Figlio più grande (14 anni, apprendistato): CHF 268/mese assegno di formazione (ZH)
• Totale: CHF 483/mese = CHF 5'796/anno

La madre (salario più elevato, lavora nel cantone di domicilio) riceve gli assegni tramite il datore di lavoro. Il padre può eventualmente richiedere un versamento differenziale se il suo datore di lavoro è affiliato a una cassa che versa importi più elevati.

Esempio 2: Madre sola a Ginevra

Una madre sola lavora a tempo pieno a Ginevra. Il figlio più piccolo ha 8 anni; il figlio più grande (17 anni) frequenta l'università.

• Figlio (8 anni): CHF 300/mese assegno per figli (GE)
• Figlio (17 anni, università): CHF 400/mese assegno di formazione (GE)
• Totale: CHF 700/mese = CHF 8'400/anno

Gli studi universitari costituiscono una formazione postobligatoria; l'assegno di formazione viene versato fino al termine della formazione o al massimo fino al 25° compleanno.

Esempio 3: Lavoratrice indipendente a Basilea Città

Una graphic designer indipendente a Basilea Città ha un figlio di 6 anni. È affiliata a una cassa di compensazione per assegni familiari e realizza un reddito annuo di CHF 60'000.

• Assegno per figli (BS): CHF 275/mese
• Importo annuo: CHF 3'300

Richiede gli assegni direttamente presso la sua cassa di compensazione per assegni familiari e deve dichiarare i CHF 3'300 come reddito imponibile nell'anno fiscale.

Errori frequenti e consigli

Errori frequenti

• Non presentare la domanda: Gli assegni non vengono versati automaticamente – è necessaria una domanda attiva.
• Consegnare gli attestati di formazione in ritardo: In mancanza di documentazione, l'assegno di formazione può essere sospeso o richiesto indietro.
• Richiedere l'assegno di formazione solo dai 16 anni: L'assegno può essere richiesto dal 15° compleanno all'inizio della formazione postobligatoria.
• Non dichiarare gli assegni familiari nella dichiarazione d'imposta: Costituiscono reddito imponibile.
• Non comunicare i cambiamenti: Cambio di lavoro, trasloco in un altro cantone, fine della formazione – tutto ciò influisce sul diritto e deve essere comunicato.
• Utilizzare importi federali superati: Gli importi minimi sono stati aumentati a CHF 215/268 dall'1.1.2025; le fonti più vecchie citano CHF 200/250.

Consigli

• Verificare il diritto ad ogni cambio di lavoro: Nuova cassa di compensazione per assegni familiari, nuova regolamentazione cantonale – gli importi possono variare.
• Verificare le domande retroattive: Gli assegni possono essere richiesti retroattivamente fino a 5 anni.
• Per i lavoratori a tempo parziale: Assicurarsi che il reddito annuo superi CHF 7'560; altrimenti verificare il diritto come persona senza attività lucrativa.
• Contattare la cassa cantonale di compensazione: Per gli importi precisi e le regole particolari del proprio cantone, la cassa di compensazione per assegni familiari competente è la fonte autorevole.
• Verificare l'assegno di nascita/adozione: Alcuni cantoni (tra cui GE, VD, VS, JU) prevedono un versamento unico alla nascita o all'adozione – verificate se il vostro cantone lo offre.

Conclusione

Gli assegni familiari costituiscono una prestazione sociale importante in Svizzera, a cui tutte le famiglie hanno in linea di principio diritto – indipendentemente dal cantone di residenza, dal grado di occupazione o dallo stato civile – purché siano soddisfatte le condizioni legali. Dal 1° gennaio 2025 si applicano per la prima volta importi minimi federali aumentati (CHF 215 assegno per figli / CHF 268 assegno di formazione), che rappresentano un aumento significativo per molte famiglie.

Poiché gli importi variano considerevolmente per cantone e gli assegni non vengono versati automaticamente, vale la pena verificare attivamente il proprio diritto, comunicare tempestivamente eventuali cambiamenti e dichiarare correttamente gli assegni come reddito nella dichiarazione d'imposta.