Comment dois-je déclarer les titres et les comptes ?

La déclaration correcte des titres et comptes est un élément central de la déclaration d'impôt suisse. Ce guide vous explique systématiquement ce que vous devez déclarer, comment procéder et quels avantages offre une déclaration correcte.

Que devez-vous déclarer dans le répertoire des titres ?

Tous les comptes et avoirs

Comptes bancaires :

• Comptes d'épargne, privés, de salaire auprès de chaque banque
• Comptes à solde zéro : Même les comptes vides doivent être déclarés
• Comptes de garantie de loyer : Souvent oubliés, mais obligatoires
• Comptes bancaires smartphone : Banques digitales comme Revolut, N26
• Comptes d'enfants : Tant que les enfants ne remplissent pas leur propre déclaration
• Comptes étrangers : Tous les comptes à l'étranger, même avec faible avoir
• Crypto-actifs : Monnaies numériques et tokens

Tous les titres

Instruments financiers :

• Actions : Titres suisses et étrangers
• Obligations : Emprunts d'État, obligations d'entreprises
• Fonds : Fonds de placement, ETF, hedge funds
• Produits structurés : Certificats, options
• Parts de Sàrl : Participations dans des sociétés
• Assurances vie : Polices de rachat (pas pilier 3a)

Ce qui N'est PAS soumis à déclaration

• Comptes pilier 3a : Exonérés d'impôt jusqu'au retrait
• Comptes de libre passage : Exonérés jusqu'à l'échéance
• Avoirs de caisse de pension : Prévoyance professionnelle
• Biens ménagers : Meubles, appareils électriques, objets personnels

Évaluation et date de référence

Date de référence pour l'évaluation

Tous les actifs sont évalués au 31 décembre de l'année fiscale :

• Titres cotés : Cours de clôture du dernier jour de bourse de décembre
• Comptes bancaires : Solde au 31 décembre
• Titres non cotés : Valeur vénale selon estimation des autorités fiscales

Actifs étrangers

• Conversion en francs suisses obligatoire
• Fortune : Utiliser le cours de fin d'année
• Revenus : Utiliser le cours moyen annuel
• Liste des cours de l'Administration fédérale des contributions sur ictax.ch

Procédure pratique pour la déclaration

La voie simple : Attestation fiscale

Pour les titres auprès de banques suisses :

1. Demander l'attestation fiscale à votre banque
2. Reporter le total sur une ligne du répertoire des titres
3. Joindre l'attestation fiscale complète (toutes les pages)
4. Pas besoin de saisir les positions individuelles

Déclaration individuelle

Si aucune attestation fiscale n'est disponible :

• Lister chaque position individuellement
• Indiquer la valeur fiscale au 31.12.
• Enregistrer tous les revenus de l'année
• Collecter les justificatifs : Relevés de compte, décomptes de dividendes

Déclarer correctement les revenus

Revenus d'intérêts

• Intérêts de compte : Même pour des montants minimaux
• Intérêts d'obligations : Intérêts courants et courus
• Avec impôt anticipé : Utiliser une colonne séparée
• Sans impôt anticipé : Utiliser une autre colonne

Dividendes et distributions

• Dividendes bruts : Avant déduction de l'impôt anticipé
• Distributions de fonds : Tous les revenus et gains en capital
• Dividendes étrangers : Avec éventuel impôt à la source

Gains en capital

• Investisseurs privés : Gains en capital exonérés d'impôt
• Commerce professionnel : Tous les gains imposables
• Respecter les critères du commerce professionnel

Récupérer l'impôt anticipé

Conditions

• Domicile en Suisse au moment de l'échéance
• Déclaration correcte de tous les actifs et revenus
• Preuve du droit de jouissance sur les actifs

Procédure de remboursement

• Compensation automatique avec la facture fiscale
• Délai : 3 ans après la fin de l'année civile de l'échéance
• En cas de refus : Péremption irréversible du droit

Important : Ce délai ne peut être ni prolongé ni interrompu. Une prolongation de délai pour la déclaration d'impôt ne s'applique pas à la demande de remboursement !

Impôt sur la fortune : Ce qu'il faut savoir

Actifs imposables

• Avoirs bancaires : Tous types, y compris à l'étranger
• Titres : Aux valeurs de marché au 31.12.
• Assurances vie : Valeurs de rachat
• Véhicules : Selon valeur vénale
• Objets d'art : En cas de valeur considérable

Franchises sur la fortune (Sélection de cantons importants)

• Canton de Zurich : CHF 80'000 (célibataire) / CHF 159'000 (marié)
• Canton de Berne : CHF 100'000 franchise générale
• Canton de Zoug : Imposition dès montants très bas
• Canton du Valais : CHF 30'000 (célibataire) / CHF 60'000 (marié)

Taux d'imposition

L'impôt sur la fortune s'élève à 1-5 pour mille de la fortune imposable selon le canton et est progressif.

Éviter les erreurs courantes

Exhaustivité

• ☑ Déclarer tous les comptes : Même avec avoirs minimaux
• ☑ Actifs étrangers : Ne pas oublier
• ☑ Patrimoine des enfants : Avec déclaration commune

Évaluation

• ☑ Utiliser la bonne date de référence (31.12.)
• ☑ Conversion correcte des devises étrangères
• ☑ Maintenir l'attestation fiscale à jour

Revenus

• ☑ Déclarer revenus bruts (avant déduction fiscale)
• ☑ Utiliser les bonnes colonnes (avec/sans impôt anticipé)
• ☑ Noter la date d'échéance, pas la date de paiement

Situations particulières

Successions

• En cours d'année : Déclaration proportionnelle
• Communauté héréditaire : Répartir selon quotes-parts
• Impôt anticipé : Traitement séparé avant/après succession
• Jusqu'au décès : Remboursement au nom du défunt
• Après le décès : Chaque héritier réclame individuellement sa part

Impôt à la source étranger

• Utiliser les conventions de double imposition
• Demander le remboursement dans l'État source
• Imputation possible en Suisse
• Formulaire DA-1 : Requis pour l'imputation

Participations qualifiées

• Dès 10% de participation : Imposition réduite
• Niveau fédéral/cantonal : Différents allègements
• Produits de liquidation : Réglementations spéciales

Conseils pratiques

Documentation

• Conserver les justificatifs : Au moins 10 ans
• Classement systématique : Par année et catégorie
• Copies numériques : Recommandé comme sauvegarde

Optimisation fiscale

• Calendrier : Planifier achats et ventes de manière optimale
• Choix du domicile : Tenir compte des différences cantonales
• Utiliser la prévoyance : Maximiser le pilier 3a

Aide professionnelle

• Pour situations complexes : Consulter un conseiller fiscal
• Cas limites : Contacter l'administration fiscale
• Sécurité juridique : Demander en cas d'incertitude

Délais et dates importants

Déclaration d'impôt

• Délai de dépôt : Généralement 31 mars de l'année suivante
• Prolongation : Souvent jusqu'à fin septembre sur demande
• Dépôt électronique : Délais parfois plus longs

Impôt anticipé

• Demande : Au plus tôt le 1er janvier après l'échéance
• Prescription : 3 ans après la fin de l'année civile de l'échéance
• Compensation automatique : Avec la facture fiscale
• Pas d'interruption : Le délai ne peut être prolongé

Outils numériques

Outils en ligne

• Programmes fiscaux cantonaux : Généralement gratuits
• Upload de l'attestation fiscale : Import direct possible
• Outils de calcul : Pour comparaisons fiscales

Applications mobiles

• Applications bancaires : Pour soldes actuels
• Trackers de portefeuille : Pour aperçu des titres
• Applications fiscales : Pour en déplacement

Contrôle et preuves

Échange automatique de renseignements (EAR)

Depuis 2017, les autorités fiscales suisses reçoivent automatiquement des informations sur :

• Comptes bancaires étrangers de contribuables suisses
• Assurances vie auprès de prestataires étrangers
• Revenus d'intérêts et avoirs bancaires

Conséquences de la non-déclaration

• Procédure de rappel d'impôt : Avec intérêts et amendes
• Procédure pénale : Pour soustraction fiscale intentionnelle
• Perte de l'impôt anticipé : Aucun remboursement possible (péremption)

Conclusion

La déclaration correcte des titres et comptes est essentielle pour une déclaration d'impôt conforme à la loi. Grâce à des informations complètes et correctes, vous vous assurez non seulement le remboursement de l'impôt anticipé, mais vous évitez également des procédures de rappel d'impôt coûteuses.

Points les plus importants :

• L'exhaustivité est cruciale : Déclarer tous les comptes et titres
• Noter la date de référence du 31 décembre
• Indiquer les revenus bruts (avant déduction fiscale)
• Respecter le délai de 3 ans pour le remboursement de l'impôt anticipé
• Utiliser l'attestation fiscale de la banque pour faciliter la déclaration

En cas d'incertitude, n'hésitez pas à solliciter une aide professionnelle ou à contacter directement votre administration fiscale cantonale.

Rappelez-vous : L'exhaustivité et l'exactitude sont payantes – tant fiscalement que juridiquement.