Come devo dichiarare titoli e conti?

La corretta dichiarazione di titoli e conti è un elemento centrale della dichiarazione fiscale svizzera. Questa guida spiega sistematicamente cosa si deve dichiarare, come procedere e quali vantaggi offre una dichiarazione corretta.

Cosa si deve dichiarare nel registro dei titoli?

Tutti i conti e gli averi

Conti bancari:

• Conti di risparmio, privati, di salario presso ogni banca
• Conti con saldo zero: Anche i conti vuoti devono essere dichiarati
• Conti di garanzia per affitto: Spesso dimenticati, ma obbligatori
• Conti bancari smartphone: Banche digitali come Revolut, N26
• Conti dei figli: Finché i figli non compilano propria dichiarazione
• Conti esteri: Tutti i conti all'estero, anche con avere minimo
• Crypto-asset: Valute digitali e token

Tutti i titoli

Strumenti finanziari:

• Azioni: Titoli svizzeri ed esteri
• Obbligazioni: Titoli di Stato, obbligazioni societarie
• Fondi: Fondi d'investimento, ETF, hedge fund
• Prodotti strutturati: Certificati, opzioni
• Quote di Sagl: Partecipazioni in società
• Assicurazioni vita: Polizze con valore di riscatto (non pilastro 3a)

Cosa NON è soggetto a dichiarazione?

• Conti pilastro 3a: Esenti da imposte fino al prelievo
• Conti di libero passaggio: Esenti fino alla scadenza
• Averi di cassa pensioni: Previdenza professionale
• Beni domestici: Mobili, elettrodomestici, oggetti personali

Valutazione e data di riferimento

Data di riferimento per la valutazione

Tutti i patrimoni sono valutati al 31 dicembre dell'anno fiscale:

• Titoli quotati: Corso di chiusura dell'ultimo giorno di borsa di dicembre
• Conti bancari: Saldo al 31 dicembre
• Titoli non quotati: Valore venale secondo stima delle autorità fiscali

Patrimoni esteri

• Conversione in franchi svizzeri obbligatoria
• Patrimonio: Utilizzare corso di fine anno
• Redditi: Utilizzare corso medio annuale
• Lista dei corsi dell'Amministrazione federale delle contribuzioni su ictax.ch

Procedura pratica per la dichiarazione

La via semplice: Attestato fiscale

Per titoli presso banche svizzere:

1. Richiedere attestato fiscale alla propria banca
2. Riportare il totale su una riga del registro titoli
3. Allegare attestato fiscale completo (tutte le pagine)
4. Non è necessario registrare le posizioni singole

Dichiarazione individuale

Se non è disponibile un attestato fiscale:

• Elencare ogni posizione singolarmente
• Indicare il valore fiscale al 31.12.
• Registrare tutti i redditi dell'anno
• Raccogliere giustificativi: Estratti conto, rendiconti dividendi

Dichiarare correttamente i redditi

Redditi da interessi

• Interessi di conto: Anche per importi minimi
• Interessi obbligazionari: Interessi correnti e maturati
• Con imposta preventiva: Utilizzare colonna separata
• Senza imposta preventiva: Utilizzare altra colonna

Dividendi e distribuzioni

• Dividendi lordi: Prima della deduzione dell'imposta preventiva
• Distribuzioni di fondi: Tutti i redditi e plusvalenze
• Dividendi esteri: Con eventuale imposta alla fonte

Plusvalenze

• Investitori privati: Plusvalenze esenti da imposta
• Commercio professionale: Tutti i guadagni imponibili
• Rispettare i criteri del commercio professionale

Recuperare l'imposta preventiva

Requisiti

• Domicilio in Svizzera al momento della scadenza
• Dichiarazione corretta di tutti i patrimoni e redditi
• Prova del diritto di godimento sui patrimoni

Procedura di rimborso

• Compensazione automatica con la fattura fiscale
• Termine: 3 anni dopo la fine dell'anno civile della scadenza
• In caso di rifiuto: Decadenza irreversibile del diritto

Importante: Questo termine non può essere né prolungato né interrotto. Una proroga per la dichiarazione fiscale non si applica alla richiesta di rimborso!

Imposta sul patrimonio: Cosa sapere

Patrimoni imponibili

• Averi bancari: Di ogni tipo, anche all'estero
• Titoli: Ai valori di mercato al 31.12.
• Assicurazioni vita: Valori di riscatto
• Veicoli: Secondo valore venale
• Oggetti d'arte: In caso di valore considerevole

Franchigie sul patrimonio (Selezione di cantoni importanti)

• Canton Zurigo: CHF 80'000 (celibe) / CHF 159'000 (coniugato)
• Canton Berna: CHF 100'000 franchigia generale
• Canton Zugo: Imposizione da importi molto bassi
• Canton Vallese: CHF 30'000 (celibe) / CHF 60'000 (coniugato)

Aliquote fiscali

L'imposta sul patrimonio ammonta a 1-5 per mille del patrimonio imponibile a seconda del cantone ed è progressiva.

Evitare errori comuni

Completezza

• ☑ Dichiarare tutti i conti: Anche con averi minimi
• ☑ Patrimoni esteri: Non dimenticare
• ☑ Patrimonio dei figli: Con dichiarazione comune

Valutazione

• ☑ Utilizzare la data di riferimento corretta (31.12.)
• ☑ Conversione corretta delle valute estere
• ☑ Mantenere aggiornato l'attestato fiscale

Redditi

• ☑ Dichiarare redditi lordi (prima della deduzione fiscale)
• ☑ Utilizzare le colonne corrette (con/senza imposta preventiva)
• ☑ Notare la data di scadenza, non la data di pagamento

Situazioni particolari

Successioni

• Durante l'anno: Dichiarazione proporzionale
• Comunione ereditaria: Ripartire secondo quote ereditarie
• Imposta preventiva: Trattamento separato prima/dopo successione
• Fino al decesso: Rimborso a nome del defunto
• Dopo il decesso: Ogni erede richiede individualmente la sua quota

Imposta alla fonte estera

• Utilizzare le convenzioni contro le doppie imposizioni
• Richiedere il rimborso nello Stato fonte
• Imputazione possibile in Svizzera
• Modulo DA-1: Richiesto per l'imputazione

Partecipazioni qualificate

• Dal 10% di partecipazione: Imposizione ridotta
• Livello federale/cantonale: Diversi sgravi
• Proventi di liquidazione: Regolamentazioni speciali

Consigli pratici

Documentazione

• Conservare giustificativi: Almeno 10 anni
• Archiviazione sistematica: Per anno e categoria
• Copie digitali: Raccomandato come backup

Ottimizzazione fiscale

• Tempistica: Pianificare acquisti e vendite in modo ottimale
• Scelta del domicilio: Considerare le differenze cantonali
• Utilizzare la previdenza: Massimizzare il pilastro 3a

Aiuto professionale

• Per situazioni complesse: Consultare consulente fiscale
• Casi limite: Contattare l'amministrazione fiscale
• Certezza giuridica: Chiedere in caso di incertezza

Scadenze e date importanti

Dichiarazione fiscale

• Termine di presentazione: Generalmente 31 marzo dell'anno seguente
• Proroga: Spesso fino a fine settembre su richiesta
• Presentazione elettronica: Termini parzialmente più lunghi

Imposta preventiva

• Richiesta: Al più presto il 1° gennaio dopo la scadenza
• Prescrizione: 3 anni dopo la fine dell'anno civile della scadenza
• Compensazione automatica: Con la fattura fiscale
• Nessuna interruzione: Il termine non può essere prolungato

Strumenti digitali

Strumenti online

• Programmi fiscali cantonali: Generalmente gratuiti
• Upload attestato fiscale: Import diretto possibile
• Strumenti di calcolo: Per confronti fiscali

App mobili

• App bancarie: Per saldi correnti
• Tracker di portafoglio: Per panoramica titoli
• App fiscali: Per in movimento

Controllo e prove

Scambio automatico di informazioni (SAI)

Dal 2017, le autorità fiscali svizzere ricevono automaticamente informazioni su:

• Conti bancari esteri di contribuenti svizzeri
• Assicurazioni vita presso fornitori esteri
• Redditi da interessi e averi bancari

Conseguenze della non dichiarazione

• Procedura di richiamo d'imposta: Con interessi e multe
• Procedura penale: Per sottrazione fiscale intenzionale
• Perdita imposta preventiva: Nessun rimborso possibile (decadenza)

Conclusione

La corretta dichiarazione di titoli e conti è essenziale per una dichiarazione fiscale conforme alla legge. Attraverso informazioni complete e corrette, ci si assicura non solo il rimborso dell'imposta preventiva, ma si evitano anche costose procedure di richiamo d'imposta.

Punti più importanti:

• La completezza è cruciale: Dichiarare tutti i conti e titoli
• Notare la data di riferimento del 31 dicembre
• Indicare i redditi lordi (prima della deduzione fiscale)
• Rispettare il termine di 3 anni per il rimborso dell'imposta preventiva
• Utilizzare l'attestato fiscale della banca per facilitare la dichiarazione

In caso di incertezza, non esitare a cercare aiuto professionale o a contattare direttamente la propria amministrazione fiscale cantonale.

Ricordare: La completezza e la correttezza pagano – sia fiscalmente che giuridicamente.