Comment fonctionne la déclaration d’impôt en Suisse étape par étape

La déclaration d’impôts annuelle est une obligation pour beaucoup – mais avec une bonne préparation et un processus clair, elle peut être réalisée efficacement. En Suisse, les procédures varient selon les cantons, mais la structure de base reste la même partout.

Dans cet article, nous vous expliquons étape par étape comment fonctionne la déclaration d’impôts en Suisse – de la préparation au dépôt.

Étape 1 : Rassembler les documents

Avant de commencer votre déclaration d’impôts, vous devez préparer tous les documents nécessaires :

• Certificats de salaire et attestations de rentes
• Relevés de comptes et de dépôts au 31 décembre
• Attestations d’assurance (assurance maladie, pilier 3a, assurance-vie)
• Attestations d’intérêts hypothécaires et documents immobiliers
• Justificatifs pour frais professionnels, frais de maladie, garde d’enfants, etc.
• Listes de titres et justificatifs pour cryptomonnaies ou actifs numériques
• Attestation de versements rétroactifs dans le pilier 3a (nouveau dès 2026)

Étape 2 : Accéder à la déclaration d’impôts

Déclaration d’impôts électronique

Tous les cantons proposent désormais des portails en ligne ou des logiciels pour remplir et soumettre la déclaration d’impôts de manière numérique. Dans la plupart des cantons, le dépôt entièrement électronique y compris les annexes est possible – la signature manuscrite n’est plus nécessaire.

Formulaire papier

Certains cantons envoient encore des formulaires fiscaux par courrier, qui peuvent être remplis à la main. Cette option se fait toutefois de plus en plus rare.

Étape 3 : Saisir les données personnelles

La première partie de la déclaration concerne les données personnelles :

• État civil (célibataire, marié, partenariat enregistré, divorcé, veuf)
• Enfants et personnes à charge
• Appartenance religieuse (pour l’impôt ecclésiastique)
• Situation de logement (location, propriété)

Étape 4 : Déclarer les revenus

Tous les revenus doivent être déclarés intégralement :

• Revenus d’activité lucrative (salaire, activité accessoire, indépendant)
• Revenus du capital (intérêts, dividendes, rendements de titres)
• Rentes et pensions (AVS, AI, caisse de pension)
• Autres revenus (revenus locatifs, pensions alimentaires, gains de loterie de plus de CHF 1 million)

Important : les revenus de l’étranger doivent également être déclarés, même s’ils ont déjà été imposés à l’étranger. Ils servent au minimum à la détermination du taux.

Étape 5 : Déclarer la fortune

La fortune comprend :

• Avoirs bancaires et postaux
• Titres, actions, fonds, obligations
• Cryptomonnaies et actifs numériques (cours au 31 décembre)
• Immeubles (avec valeur fiscale et valeur locative)
• Véhicules, assurances-vie avec valeur de rachat
• Espèces et métaux précieux

Étape 6 : Faire valoir les déductions

Les déductions réduisent le revenu imposable. Elles comprennent :

• Frais professionnels (frais de transport, matériel de travail, frais de repas supplémentaires)
• Primes d’assurance maladie et frais de maladie (au-delà de la franchise, généralement 5 % du revenu net)
• Versements au pilier 3a (max. CHF 7’258 avec caisse de pension, max. CHF 36’288 sans, état 2025/2026)
• Versements rétroactifs au pilier 3a (nouveau dès 2026 pour les lacunes de cotisation dès 2025)
• Rachats dans la caisse de pension (2e pilier)
• Intérêts débiteurs (hypothèques, crédits)
• Frais d’entretien et de garde d’enfants
• Dons à des organisations d’utilité publique (en règle générale jusqu’à 20 % du revenu net)
• Frais de formation et de perfectionnement (max. CHF 12’000 par an)

Étape 7 : Contrôle et dépôt

Avant le dépôt, vérifiez impérativement :

• Toutes les données correspondent-elles aux justificatifs ?
• Toutes les déductions pertinentes ont-elles été saisies ?
• Tous les documents ont-ils été joints ou téléchargés ?

Le dépôt se fait soit :

• En ligne via le portail cantonal (recommandé) soit
• Par courrier au service des contributions compétent.

Délai : dans la plupart des cantons, au 31 mars de l’année suivante. Exceptions : Genève et Vaud (28 février), Valais (15 mars) ou Tessin (30 avril). Une prolongation de délai peut généralement être demandée.

Étape 8 : Attendre la taxation

Après examen de la déclaration, vous recevrez la taxation définitive.

• Si elle contient des erreurs, vous pouvez déposer une réclamation dans les 30 jours.
• Si les données sont correctes, vous payez les impôts fixés : impôt fédéral direct ainsi que les impôts cantonaux et communaux.

Conseil : vérifiez soigneusement la taxation. Les déductions sont souvent refusées ou seulement partiellement acceptées – dans ces cas, une réclamation vaut la peine.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Employé à Zurich

Utilise la déclaration en ligne du canton de Zurich, déclare son salaire et ses versements au pilier 3a, et fait valoir la déduction pour les trajets. Le dépôt est entièrement numérique au 31 mars.

Exemple 2 : Famille propriétaire à Berne

Déclare revenus et fortune, saisit la valeur locative, les intérêts hypothécaires et les frais d’entretien. Les frais de garde d’enfants sont déduits en supplément.

Exemple 3 : Indépendante à Bâle

Dépose les comptes commerciaux (bilan et compte de résultats) en plus de la déclaration privée. Les déductions pour véhicule professionnel et bureau sont prises en compte.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Oublier des déductions (pilier 3a, frais de maladie, dons, formation)
• Données erronées pour les titres ou l’immobilier
• Ne pas déclarer les cryptomonnaies (considéré comme soustraction fiscale)
• Manquer le délai et risquer des frais de rappel
• Ne pas vérifier la taxation et l’accepter à tort

Conseils

• Collecter et classer les documents tout au long de l’année – idéalement sous forme numérique
• Noter le délai de dépôt dans le calendrier et demander une prolongation à temps si nécessaire
• S’assurer d’avoir tous les relevés au 31 décembre
• Faire appel à un professionnel pour les cas complexes (indépendants, immobilier à l’étranger, cryptomonnaies)
• Vérifier la taxation définitive dans le délai de réclamation de 30 jours

Conclusion

La déclaration d’impôts en Suisse suit un processus clair – de la collecte des documents à la déclaration des revenus et de la fortune, en passant par les déductions et le dépôt. Qui procède de manière structurée, respecte les délais et vérifie la taxation de manière critique évite les erreurs inutiles et économise potentiellement des impôts.