Droit locatif et impôts : ce que les locataires doivent savoir en Suisse
La plupart des personnes en Suisse vivent en location. Alors que les propriétaires doivent prendre en compte la valeur locative, les intérêts hypothécaires et les frais de rénovation dans leur fiscalité, de nombreux locataires se demandent : quelles implications fiscales me concernent ?
Même les locataires peuvent déduire certains coûts fiscalement, mais ils ne bénéficient pas des mêmes avantages que les propriétaires. Parallèlement, les contrats de location sont soumis à des règles légales strictes. Cet article explique les points fiscaux pertinents pour les locataires et comment le droit locatif y joue un rôle.
Principes pour les locataires
Pas de taxation sur la valeur locative
Contrairement aux propriétaires, les locataires ne doivent pas déclarer de valeur locative. Ils paient leur loyer directement avec des revenus déjà imposés.
Différence avec les propriétaires
Les locataires disposent de moins de possibilités de déduction fiscale, mais bénéficient de droits clairs en matière de droit locatif, notamment concernant les charges ou les augmentations de loyer.
Possibilités de déduction fiscale pour les locataires
Frais professionnels et déduction de trajet
Les locataires peuvent déduire les dépenses pour le trajet domicile-travail ou un bureau à domicile, sous certaines conditions.
Charges locatives
Les charges locatives ne sont généralement pas directement déductibles, mais peuvent être partiellement prises en compte pour un usage professionnel (ex. frais de homeoffice, chauffage pour bureau).
Assurances
Les primes pour assurance ménage et responsabilité civile sont déductibles dans le cadre des déductions fiscales générales sur les assurances.
Aspects du droit locatif avec pertinence fiscale
Décompte des charges
Les locataires ont le droit de consulter un décompte détaillé des charges. Cela empêche que des coûts liés à des investissements valorisants, non déductibles fiscalement, soient répercutés sur le loyer.
Augmentation de loyer
Les augmentations de loyer doivent être justifiées (ex. augmentation des intérêts hypothécaires ou investissements valorisants du propriétaire). Pour les locataires, ces ajustements n’ont cependant aucun effet fiscal direct.
Résidences secondaires et fiscalité
Particularités fiscales
Si un locataire utilise une résidence secondaire (ex. pour la semaine sur le lieu de travail), il doit le déclarer dans sa déclaration d’impôt. Dans certains cantons, une partie du loyer peut être reconnue comme frais professionnels.
Exemple
Un salarié habite durant la semaine dans un appartement loué à Zurich et retourne le week-end à son domicile principal à Lucerne. Les frais de la résidence secondaire peuvent, selon les cas, être déduits comme frais professionnels.
Exemples pratiques
Exemple 1 : Homeoffice dans un appartement loué
Une locataire à Bâle utilise une pièce séparée exclusivement comme bureau. Sous certaines conditions, les coûts proportionnels du loyer peuvent être déduits comme frais professionnels.
Exemple 2 : Résidence pour la semaine de travail
Un salarié loue un petit appartement à Berne pour la semaine de travail. Les coûts peuvent être pris en compte fiscalement, car le domicile principal est loin.
Erreurs fréquentes et conseils
Erreurs fréquentes
- Penser que l’intégralité du loyer est déductible
- Ne pas vérifier le décompte des charges
- Ne pas déclarer la résidence secondaire
Conseils
- Déduire uniquement des frais professionnels clairement définis
- Vérifier et archiver les décomptes des charges
- Vérifier à l’avance les possibilités de déduction pour une résidence secondaire
Conclusion
Les locataires en Suisse disposent de moins de déductions fiscales directes que les propriétaires.
Cependant, certains coûts tels que les résidences secondaires, bureaux à domicile ou assurances peuvent être fiscalement pertinents.
Le droit locatif protège également contre des charges excessives ou des augmentations de loyer injustifiées.
En connaissant ses droits et en remplissant soigneusement la déclaration, les locataires peuvent également bénéficier d’avantages fiscaux.
