Diritto di locazione e tasse: cosa devono sapere gli inquilini in Svizzera

La maggior parte delle persone in Svizzera vive in affitto. Mentre i proprietari devono considerare il valore locativo, gli interessi ipotecari e le spese di ristrutturazione ai fini fiscali, molti inquilini si chiedono: quali aspetti fiscali mi riguardano?

Anche gli inquilini possono dedurre alcune spese a fini fiscali, ma non beneficiano degli stessi vantaggi dei proprietari. Allo stesso tempo, i contratti di locazione sono soggetti a rigide normative legali. Questo articolo spiega quali punti fiscali sono rilevanti per gli inquilini e come il diritto di locazione influisce su di essi.

Principi per gli inquilini

Nessuna tassazione sul valore locativo

A differenza dei proprietari, gli inquilini non devono dichiarare un valore locativo. Pagano l’affitto direttamente con reddito già tassato.

Differenze rispetto ai proprietari

Gli inquilini hanno meno possibilità di deduzione fiscale, ma beneficiano di chiari diritti nel diritto di locazione, ad esempio per le spese accessorie o gli aumenti di affitto.

Possibilità di deduzione fiscale per gli inquilini

Spese professionali e deduzione per pendolarismo

Gli inquilini possono dedurre le spese per il tragitto casa-lavoro o per un ufficio domestico, se soddisfano determinate condizioni.

Spese accessorie

Le spese accessorie non sono generalmente deducibili direttamente, ma possono essere considerate parzialmente se collegate al lavoro (ad es. costi homeoffice, riscaldamento per spazi lavorativi).

Assicurazioni

I premi per assicurazioni sulla casa e responsabilità civile sono deducibili nell’ambito delle deduzioni assicurative generali.

Aspetti del diritto di locazione con rilevanza fiscale

Rendiconto delle spese accessorie

Gli inquilini hanno il diritto di consultare un rendiconto dettagliato delle spese accessorie. Ciò impedisce che i costi per investimenti che aumentano il valore, non deducibili, vengano trasferiti sull’affitto.

Aumenti di affitto

Gli aumenti devono essere giustificati (ad es. maggiori interessi ipotecari o investimenti che aumentano il valore da parte del proprietario). Per gli inquilini, tali adeguamenti non hanno effetto fiscale diretto.

Seconde abitazioni e tasse

Specificità fiscali

Chi utilizza una seconda abitazione in affitto (ad es. per soggiorni settimanali sul luogo di lavoro) deve dichiararlo nella dichiarazione d’imposta. In alcuni cantoni, una parte dei costi può essere considerata spesa professionale.

Esempio

Un dipendente vive durante la settimana in un appartamento in affitto a Zurigo e il weekend nella residenza principale a Lucerna. Parte dei costi di affitto della seconda abitazione può, in certi casi, essere dedotta come spesa professionale.

Esempi pratici

Esempio 1: Homeoffice in appartamento in affitto

Una inquilina a Basilea utilizza una stanza separata esclusivamente come ufficio. In determinate condizioni può dedurre la parte proporzionale dell’affitto come spesa professionale.

Esempio 2: Appartamento per pendolari

Un dipendente affitta a Berna un piccolo appartamento per la settimana lavorativa. I costi possono essere considerati fiscalmente rilevanti, poiché la residenza principale è lontana.

Errori frequenti e consigli

Errori comuni

• Credere che l’intero affitto sia deducibile
• Non verificare il rendiconto delle spese accessorie
• Non dichiarare le seconde abitazioni

Consigli

• Dedurre solo spese professionali chiaramente definite
• Controllare e archiviare i rendiconti delle spese accessorie
• Verificare anticipatamente le possibilità di deduzione per seconde abitazioni

Conclusione

Gli inquilini in Svizzera hanno meno possibilità di deduzione fiscale diretta rispetto ai proprietari.
Tuttavia, alcune spese come seconde abitazioni, ufficio domestico o assicurazioni possono avere rilevanza fiscale.
Il diritto di locazione protegge inoltre da costi eccessivi dovuti a spese accessorie o aumenti illegittimi dell’affitto.
Chi conosce i propri diritti e compila con attenzione la dichiarazione d’imposta può sfruttare anche come inquilino vantaggi fiscali.