Économiser des impôts avec le pilier 3a : comment ça fonctionne ?
La prévoyance privée est un sujet central en Suisse – non seulement pour la sécurité financière à la retraite, mais aussi pour l’optimisation fiscale. Avec le pilier 3a, les personnes actives peuvent profiter doublement : elles épargnent pour la retraite tout en réduisant leur charge fiscale annuelle.
Dans cet article, vous découvrirez comment fonctionne le pilier 3a, quels sont les montants annuels déductibles, quelles formes d’investissement existent et quels avantages fiscaux en découlent.
Le système des trois piliers en Suisse
Aperçu
La prévoyance vieillesse en Suisse repose sur trois piliers :
- 1er pilier (AVS/AI/AC) : prévoyance étatique, obligatoire pour tous
- 2e pilier (caisse de pension) : prévoyance professionnelle, obligatoire pour les salariés
- 3e pilier (prévoyance privée) : complément volontaire, divisé en 3a (prévoyance liée) et 3b (prévoyance libre)
Focus sur le pilier 3a
Le pilier 3a est lié, ce qui signifie que l’argent ne peut être retiré que dans certaines conditions (par ex. acquisition de logement, activité indépendante, départ définitif de Suisse ou retraite).
Avantages fiscaux du pilier 3a
Déduction du revenu imposable
Les versements dans le pilier 3a peuvent être déduits chaque année du revenu imposable.
Montants maximaux (2025)
- Avec caisse de pension : CHF 7’056 par an
- Sans caisse de pension (indépendants) : 20 % du revenu net, max. CHF 35’280 par an
Revenus non imposables pendant la durée
Les intérêts et plus-values réalisés dans le pilier 3a sont exonérés d’impôt.
Imposition lors du retrait
Lors du retrait, le capital est imposé à un taux séparé réduit, nettement inférieur au taux d’imposition sur le revenu régulier.
Formes d’investissement du pilier 3a
Compte bancaire 3a
- Forme classique avec intérêts
- Très sûr, mais faible rendement
Solution titres (fonds, ETF)
- Investissement en actions, obligations ou fonds mixtes
- Potentiel de rendement plus élevé, mais risque de marché
- Particulièrement adapté pour un placement à long terme (15+ ans avant la retraite)
Possibilités de retrait anticipé
Un retrait avant la retraite n’est possible qu’exceptionnellement :
- Propriété immobilière : financement de biens en propriété propre
- Indépendance : démarrage ou financement d’une activité indépendante
- Départ définitif de Suisse
- Invalidité : incapacité de travail permanente
Exemples pratiques
Exemple 1 : Salariée avec caisse de pension
Une employée gagne CHF 90’000 par an. Elle verse le montant maximal de CHF 7’056 dans le pilier 3a et économise selon le canton entre CHF 1’500 et 2’500 d’impôts.
Exemple 2 : Indépendant sans caisse de pension
Un graphiste indépendant gagne CHF 120’000. Il peut verser 20 % de son revenu (CHF 24’000) dans le pilier 3a et économiser plusieurs milliers de francs d’impôts.
Erreurs fréquentes et conseils
Erreurs fréquentes
- Aucun versement ou versement trop tardif (la déduction fiscale est possible uniquement pour les versements jusqu’au 31 décembre)
- Penser que le pilier 3a est entièrement exempt d’impôt (il est imposé au retrait)
- Placer tout l’argent sur un seul compte 3a (difficulte pour retraits échelonnés)
Conseils
- Verser chaque année le montant maximal pour profiter pleinement des avantages fiscaux
- Ouvrir plusieurs comptes 3a pour échelonner les retraits
- Pour de longues durées, privilégier les solutions titres ; pour une courte durée, préférer le compte bancaire
- Planifier l’impact fiscal du retrait avant la retraite (tenez compte des différences cantonales)
Conclusion
Le pilier 3a est l’un des instruments les plus importants pour l’optimisation fiscale en Suisse.
Avec des versements réguliers, les personnes actives peuvent réduire considérablement leur charge fiscale tout en épargnant pour la retraite.
Le pilier 3a est particulièrement efficace lorsqu’il est utilisé sur de nombreuses années et combiné à une stratégie de retrait réfléchie.
