Erreurs fréquentes dans la déclaration d’impôt et comment les éviter

Chaque année, de nombreux contribuables en Suisse commettent des erreurs évitables dans leur déclaration d'impôts. Celles-ci entraînent non seulement des demandes inutiles de la part de l'administration fiscale, mais peuvent également résulter en une charge fiscale plus élevée ou même des amendes.

Dans cet article, vous apprendrez quelles erreurs se produisent le plus fréquemment – et comment vous pouvez les éviter avec quelques mesures simples.

Erreurs concernant les délais

Remise tardive de la déclaration d'impôts

Une erreur fréquente est la remise tardive. Ceux qui manquent le délai (généralement le 31 mars) risquent :

• Rappel de l'administration fiscale
• Frais de rappel (variable selon le canton)
• Dans le pire des cas, une taxation d'office (estimation par l'administration fiscale)
• Amendes pour violation des obligations de procédure

Frais de rappel par canton (2026)

Les coûts pour les rappels varient considérablement entre les cantons :

• Zurich (Ville) : Premier rappel gratuit
• Berne : CHF 60
• Bâle-Ville : CHF 40
• Argovie : CHF 35
• Autres cantons : CHF 0 à CHF 100

Important : Le délai de rappel est généralement de 10 jours et ne peut pas être prolongé.

Demander la prolongation à temps

Dans la plupart des cantons, le délai peut être prolongé gratuitement en ligne :

Zurich :

• Première prolongation jusqu'au 30 septembre (gratuite, demander avant le 31 mars)
• Deuxième prolongation jusqu'au 30 novembre (peut être demandée à partir d'août)

Berne :

• Prolongations possibles (en ligne, par téléphone ou par écrit)
• En cas de retard : Frais de rappel de CHF 60

Bâle-Ville :

• Première prolongation jusqu'au 30 septembre (gratuite)
• Prolongations supplémentaires : Frais de CHF 40
• Au-delà de la fin de l'année uniquement pour des raisons valables et avec paiement anticipé

Argovie :

• Salariés : jusqu'au 31 mars, indépendants : jusqu'au 30 juin
• Prolongation en ligne possible

Important : La prolongation doit être demandée avant l'expiration du délai. Après l'expiration du délai, une prolongation n'est généralement plus possible.

Conseil : Même si vous pensez y arriver – demandez une prolongation par précaution. C'est gratuit dans la plupart des cantons et peut être fait en ligne en quelques minutes.

Taxation d'office – Que se passe-t-il ?

Ceux qui ne soumettent pas de déclaration d'impôts malgré un rappel seront taxés selon l'appréciation. Cela signifie :

• L'administration fiscale estime vos revenus et votre fortune
• L'estimation est généralement nettement plus élevée que la charge fiscale réelle
• Vous ne pouvez faire recours qu'en raison d'une inexactitude manifeste (dans les 30 jours)
• Le recours doit être motivé et inclure la déclaration d'impôts complète avec tous les justificatifs
• Vous risquez en plus une amende pour violation des obligations de procédure

Coûts de la taxation d'office :

• Bâle-Ville : CHF 100 à CHF 500
• Bâle-Ville (personnes morales) : CHF 200
• Autres cantons : Variable

Erreurs concernant les revenus et la fortune

Déclaration incomplète des revenus

Souvent oubliés :

• Revenus accessoires (par ex. activité de freelance, petits jobs, honoraires)
• Rentes et indemnités journalières : Rentes AI, allocations de chômage (AC), indemnités journalières de maladie (aussi des assurances privées), rentes d'accident, allocations de maternité
• Revenus de capitaux : Dividendes (aussi de l'étranger), intérêts sur comptes bancaires et d'épargne, intérêts d'obligations, rendements de fonds de placement
• Contributions d'entretien (pensions alimentaires pour l'ex-partenaire)
• Gratifications et bonus de l'employeur
• Revenus de location et de fermage (aussi des places de parking, garages)
• Gains de loterie de plus de CHF 1'000 (Sport-Toto, loterie à numéros)
• Remboursements de l'impôt anticipé
• Revenus de sources étrangères

Conséquences :

• Rappel d'impôt avec intérêts moratoires
• Amende pour soustraction fiscale (1/3 à 3× le rappel d'impôt)
• En cas d'intention : Procédure pénale pour fraude fiscale

Conseil : Collecter tous les certificats de salaire, relevés de compte au 31 décembre, confirmations d'assurance et autres preuves de revenus et les déclarer complètement.

Déclaration incorrecte de la fortune

Souvent manquants :

• Soldes sur comptes bancaires étrangers (y compris revenus d'intérêts)
• Cryptomonnaies (Bitcoin, Ethereum, etc. dans la liste des titres)
• Véhicules (voiture, moto, bateau – valeur vénale)
• Assurances-vie avec valeur de rachat (Pilier 3b)
• Métaux précieux (or, argent physique ou comme titres)
• Bijoux et objets d'art (à partir d'une certaine valeur)
• Participations dans des entreprises non cotées
• Prêts à des tiers (créances)
• Avoirs de caisse de pension (compte de libre passage, Pilier 3a)

Particularité cryptomonnaies (contrôle renforcé depuis 2022) :

• Doivent être déclarées comme fortune
• Évaluation au 31 décembre au cours du jour
• Cours sur www.estv.admin.ch ou auprès de l'administration fiscale cantonale
• Les récompenses de staking et les revenus de mining sont également des revenus imposables

Important : Les administrations fiscales comparent de plus en plus automatiquement les données (Échange automatique de renseignements avec l'étranger, déclarations des banques, bourses crypto, etc.).

Conseil : Collecter les relevés de compte de toutes les banques au 31 décembre. Déclarer impérativement les comptes et fortune à l'étranger – la découverte par l'administration fiscale entraîne des sanctions sévères.

Impôt à la source : Oublier la taxation ordinaire ultérieure

Les personnes soumises à l'impôt à la source (employés étrangers sans permis d'établissement) doivent déposer une déclaration d'impôts si :

• Revenu brut supérieur à CHF 120'000 par an
• Fortune supérieure à CHF 80'000 (personne seule) ou CHF 160'000 (couple marié)
• Autres revenus supérieurs à CHF 3'000 (par ex. revenus locatifs, rendements de titres)

Ceux qui dépassent ces seuils et ne déposent pas de déclaration d'impôts risquent :

• Rappel d'impôt
• Amende pour violation des obligations de procédure

Conseil : En cas de doute, contacter l'administration fiscale communale compétente.

Erreurs concernant les déductions

Oublier des déductions importantes

De nombreux contribuables n'utilisent pas toutes les options. Souvent oubliés :

Prévoyance :

• Versements dans le Pilier 3a (Maximum 2026 : CHF 7'258 pour les employés avec caisse de pension)
• Rachats dans la caisse de pension (Pilier 2)
• Primes d'assurance (assurance-maladie, assurance-accidents, assurance-vie)

Frais de maladie et d'accident :

• Frais médicaux et dentaires payés par soi-même (au-dessus de 5% du revenu net)
• Médicaments (prescrits par le médecin)
• Lunettes et lentilles de contact (avec prescription médicale)
• Thérapies alternatives (si reconnues par l'assurance-maladie)
• Frais d'hôpital (non couverts par l'assurance)
• Moyens auxiliaires (fauteuil roulant, appareils auditifs, etc.)
• Forfait pour la maladie coeliaque : CHF 2'500 par an sans justificatifs

Dons :

• Aux organisations d'utilité publique (min. CHF 100)
• Aux partis politiques (représentés au parlement, min. 3% de part des voix)

Frais professionnels :

• Frais de déplacement (abonnements de transports publics, indemnité kilométrique CHF 0.75)
• Frais de repas (CHF 15/30 par jour de travail)
• Frais de formation continue (max. CHF 13'000 impôt fédéral 2026)
• Équipement de travail (ordinateur, littérature professionnelle, outils)
• Frais de bureau à domicile (si toutes les conditions sont remplies)

Garde d'enfants :

• Garde externe par des tiers (crèche, nounou, garderie)
• Maximum varie selon le canton

Intérêts débiteurs :

• Intérêts hypothécaires
• Intérêts de crédit (aussi crédits à la consommation)
• Jusqu'à CHF 50'000 + rendements bruts de la fortune

Contributions d'entretien :

• À l'ex-partenaire divorcé ou séparé
• Pour les enfants jusqu'à 18 ans

Conseil : Parcourir la liste de toutes les déductions possibles et vérifier si elles s'appliquent à vous. Les programmes logiciels (BalTax, TaxMe, VATax, etc.) aident à ne pas oublier de déductions.

Faire valoir des déductions incorrectes

Une idée fausse courante est que ceux-ci ne sont pas déductibles :

• Frais de loyer pour l'appartement (uniquement valeur locative et intérêts hypothécaires pour propriété)
• Frais de subsistance privés (vêtements, nourriture, loisirs)
• Vêtements professionnels normaux (costume, chemisier – uniquement vêtements de travail spéciaux)
• Frais de formation pour premier diplôme du degré secondaire II (apprentissage, maturité)
• Trajets vers le lieu de travail si les transports publics sont raisonnables (voiture utilisée quand même)
• Frais de repas si le retour à la maison est possible
• Taux de leasing pour voiture privée (uniquement prix d'achat et intérêts sur crédit)
• Amendes (amendes routières, amendes fiscales)
• Assurances privées au-dessus du maximum (par ex. assurance ménage ne compte pas pour la déduction)

Conséquences :

• Correction par l'administration fiscale
• Pour montants plus importants : Demandes et retards
• Dans le pire des cas : Amende pour informations incorrectes

Conseil : Faire valoir les déductions uniquement pour les coûts légalement autorisés. En cas de doute, consulter la notice cantonale pour la déclaration d'impôts ou contacter l'administration fiscale.

Erreurs concernant l'immobilier

Ne pas déclarer la valeur locative

Qu'est-ce que la valeur locative ?La valeur locative est la valeur locative notionnelle de votre logement occupé par son propriétaire. Elle est imposée comme revenu et s'élève généralement à 60-70% du loyer de marché réalisable.

Erreur fréquente :De nombreux propriétaires oublient d'indiquer la valeur locative – ou la saisissent incorrectement.

Important :

• La valeur locative est fixée par l'administration fiscale et peut être vue sur la déclaration d'impôts de l'année précédente
• Pour les nouvelles constructions ou modifications : Faire estimer la valeur locative par l'administration fiscale
• Valeur locative trop basse → Correction et rappel d'impôt

Conseil : Vérifier le montant de la valeur locative annuellement. Si les loyers de marché ont baissé ou si la maison a besoin de rénovation, vous pouvez demander une réduction.

Confusion entre frais d'entretien et de rénovation

C'est l'une des erreurs les plus fréquentes et les plus coûteuses pour les propriétaires immobiliers.

Frais de conservation de la valeur (déductibles) :

• Réparations (par ex. réparer un toit qui fuit)
• Remplacement d'installations identiques ou équivalentes (ancien chauffage par nouveau de même performance)
• Remise en état (peindre la façade)
• Entretien du jardin et des alentours
• Petites rénovations sans augmentation de valeur

Exemples :

• Remplacer la cuisine par une nouvelle cuisine équivalente
• Remplacer les fenêtres par de nouvelles fenêtres équivalentes
• Remplacer le chauffe-eau
• Réparer le toit
• Remplacer le chauffage (sans changement de technologie)

Frais d'augmentation de la valeur (non déductibles) :

• Extensions (par ex. grenier en espace habitable)
• Rénovations luxueuses (par ex. salle de bain en marbre au lieu de salle de bain simple)
• Nouvelles constructions et ajouts
• Nouvelles installations (par ex. piscine, sauna)
• Mise à niveau technologique (par ex. chauffage au mazout vers pompe à chaleur → seul le surcoût est augmentation de valeur)

Exemples :

• Remplacer la cuisine par une cuisine de luxe nettement plus qualitative
• Aménager le grenier en espace habitable
• Ajouter une véranda
• Installer une piscine
• Construire une pergola

Investissements énergétiques (partiellement déductibles) :

• Pompe à chaleur, installation solaire, isolation de façade, etc.
• Déductible : La performance supplémentaire économe en énergie (par ex. pompe à chaleur au lieu de chauffage au mazout)
• Non déductible : La part d'augmentation de valeur

Conseil :

• Vérifier soigneusement les factures et classer correctement
• En cas de doute : Consulter l'administration fiscale ou un fiduciaire
• Faire détailler les factures (matériel, travail, élimination)
• Indiquer séparément les investissements économes en énergie

Particularité : Dans certains cantons, vous pouvez choisir entre les frais d'entretien effectifs et un montant forfaitaire (par ex. 10-20% de la valeur locative). Vérifiez ce qui est plus favorable pour vous.

Erreurs concernant les justificatifs et la documentation

Documentation manquante

Les justificatifs pour les déductions suivantes manquent souvent – sans preuve, les déductions sont refusées :

• Dons : Confirmation de l'organisation (certifiée Zewo)
• Frais de maladie : Factures médicales, reçus de pharmacie, décomptes d'assurance-maladie
• Rénovations : Factures détaillées d'artisans
• Formation continue : Confirmation de cours, facture
• Équipement de travail : Reçus d'achat pour ordinateur, logiciels, littérature professionnelle
• Garde d'enfants : Facture de la crèche/nounou
• Intérêts débiteurs : Décomptes d'intérêts de la banque

Important :

• L'administration fiscale peut demander des justificatifs rétroactivement jusqu'à 5 ans
• Sans justificatifs, les déductions sont refusées ou seulement partiellement reconnues
• Pour les montants plus importants : Soumettre une ventilation détaillée avec justificatifs

Conseil : Collecter tous les justificatifs de manière numérique (par ex. scannés ou photographiés) ou dans un classeur annuel. L'étiquetage avec la date et l'objectif facilite la recherche ultérieure.

Documents incomplets

Souvent oubliés :

• Relevés de compte au 31 décembre (toutes les banques, comptes d'épargne, Pilier 3a)
• Liste des titres avec toutes les positions au 31 décembre
• Documentation d'assurance (primes, valeur de rachat des assurances-vie)
• Certificat de salaire (aussi des revenus accessoires)
• Certificats pour rentes, indemnités journalières, contributions d'entretien
• Contrat de location ou notification de valeur locative
• Décompte d'intérêts hypothécaires
• Décompte d'impôt à la source (pour titres étrangers)

Conseil : Créer une liste de contrôle et rassembler tous les documents avant de remplir la déclaration d'impôts.

Évaluation incorrecte des actifs

Erreurs fréquentes :

• Titres : Valeur fiscale incorrecte (toujours vérifier sur www.estv.admin.ch ou liste de cours du canton)
• Immobilier : Valeur vénale incorrecte (fixée par l'administration fiscale, pas prix d'achat)
• Véhicules : Valeur vénale incorrecte (valeur Eurotax ou estimation)
• Assurances-vie : Valeur de rachat oubliée (demander annuellement auprès de l'assurance)

Conseil : Utiliser les listes officielles de cours fiscaux, contacter l'administration fiscale en cas de doute.

Erreurs dans des situations particulières

Mariage, Divorce, Décès

Mariage :

• À partir de la date du mariage : Déclaration d'impôts commune
• Tenir compte de la procédure de splitting (selon le canton)
• Faire valoir la déduction pour double activité

Divorce :

• Jusqu'à la date du divorce : Déclaration d'impôts commune
• À partir de la date du divorce : Déclarations d'impôts séparées
• Déclarer correctement les contributions d'entretien (payeur : déduction / bénéficiaire : revenu)

Décès :

• Délai en cas de décès : 60 jours (au lieu de 30 jours)
• Déclaration d'impôts jusqu'à la date du décès (infra-annuelle)
• Les héritiers doivent déposer une déclaration d'impôts

Conseil : Contacter l'administration fiscale pour les événements de vie particuliers et demander des formulaires spéciaux.

Déménagement à l'étranger ou dans un autre canton

Déménagement pendant l'année :

• Déclaration d'impôts infra-annuelle requise pour l'année du déménagement
• Délai : 30 jours après la remise
• En cas de déménagement à l'étranger : Désigner un mandataire en Suisse

Conseil : Se déclarer à temps auprès de l'administration fiscale et demander les formulaires.

Sanctions et conséquences

Violation des obligations de procédure (§ 234 StG / Art. 174 DBG)

Quiconque intentionnellement ou par négligence ne respecte pas une obligation de procédure malgré un rappel (par ex. ne dépose pas de déclaration d'impôts) sera puni d'une amende :

• Normal : Jusqu'à CHF 1'000
• Cas graves ou récidive : Jusqu'à CHF 10'000

Soustraction fiscale (§ 235 StG / Art. 175 DBG)

Quiconque intentionnellement ou par négligence fournit des informations incorrectes ou incomplètes et provoque ainsi une taxation trop basse :

• Doit payer la taxe soustraite plus les intérêts moratoires
• Sera puni d'une amende : 1/3 à 3× le rappel d'impôt (selon la faute)
• Avec dénonciation spontanée (avant que l'administration fiscale ne découvre la soustraction) : Réduction de l'amende à 1/5 du rappel d'impôt

Fraude fiscale (§ 236 StG / Art. 186 DBG)

Quiconque utilise intentionnellement des documents faux, falsifiés ou matériellement faux (livres comptables, bilans, attestations) dans le but de soustraction fiscale :

• Procédure pénale (droit pénal)
• Amende pécuniaire jusqu'à CHF 30'000
• Dans les cas graves : Peine privative de liberté (prison)

Tentative de soustraction fiscale

La tentative est également punissable. L'amende s'élève aux deux tiers du montant qui serait fixé pour une soustraction fiscale accomplie.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Pilier 3a oublié

Un employé à Zurich verse CHF 7'258 dans le Pilier 3a mais oublie de soumettre le justificatif.

Conséquence :

• Économie d'impôts perdue : Plus de CHF 2'000 (selon le taux d'imposition marginal)
• Correction possible par recours (dans les 30 jours après la taxation)

Conseil : Demander l'attestation Pilier 3a immédiatement après le versement et la joindre à la déclaration d'impôts.

Exemple 2 : Revenus accessoires non déclarés

Un étudiant travaille comme freelance à côté et gagne CHF 8'000. Il ne déclare pas les revenus.

Découverte :

• Le client signale le paiement à l'administration fiscale
• La comparaison automatique des données révèle la discordance

Conséquence :

• Rappel d'impôt sur CHF 8'000
• Amende pour soustraction fiscale (env. CHF 500-1'500)
• Intérêts moratoires

Conseil : Déclarer tous les revenus, même les petits montants. L'administration fiscale reçoit de plus en plus de données grâce à l'échange automatique de renseignements.

Exemple 3 : Déductions incorrectes pour rénovation

Une famille rénove complètement sa cuisine avec équipement de luxe (CHF 80'000) et déclare les coûts entiers comme conservation de valeur.

Révision par l'administration fiscale :

• Facture demandée
• Constatation : La nouvelle cuisine est nettement plus qualitative que l'ancienne
• CHF 50'000 augmentation de valeur (non déductible)
• CHF 30'000 conservation de valeur (déductible)

Conséquence :

• Correction de la déduction
• Rappel d'impôt sur CHF 50'000
• Éventuellement amende pour informations incorrectes (si intentionnel)

Conseil : Pour les rénovations plus importantes, consulter l'administration fiscale ou un fiduciaire avant le début des travaux.

Exemple 4 : Compte bancaire étranger oublié

Un contribuable a un compte d'épargne en Allemagne avec CHF 50'000 et oublie de le déclarer.

Découverte :

• Échange automatique de renseignements (EAR) entre l'Allemagne et la Suisse
• L'administration fiscale reçoit les données du compte

Conséquence :

• Rappel d'impôt sur la fortune (CHF 50'000)
• Rappel d'impôt sur les revenus d'intérêts non déclarés
• Amende pour soustraction fiscale (1/3 à 3× le rappel d'impôt)
• Intérêts moratoires

Conseil : Déclarer tous les comptes et actifs étrangers. L'échange automatique de renseignements couvre pratiquement tous les pays.

Exemple 5 : Taxation d'office pour non-remise

Un indépendant ne remet pas de déclaration d'impôts malgré deux rappels.

Conséquence :

• Taxation d'office : L'administration fiscale estime le revenu à CHF 150'000 (en réalité CHF 80'000)
• Amende pour violation des obligations de procédure : CHF 1'000
• Frais de la taxation d'office : CHF 100-500 (selon le canton)

Recours :

• Possible dans les 30 jours
• La déclaration d'impôts complète avec tous les justificatifs doit être remise ultérieurement
• L'amende reste

Conseil : Même si vous êtes en retard – remettez quand même la déclaration d'impôts. Une taxation d'office est presque toujours plus chère.

Aperçu des erreurs fréquentes

Délai manqué

• Conséquence : Rappel (CHF 0-100), taxation d'office, amende jusqu'à CHF 10'000
• Prévention : Demander prolongation à temps

Revenu incomplet

• Conséquence : Rappel d'impôt, amende 1/3-3× rappel d'impôt, intérêts moratoires
• Prévention : Collecter tous les certificats de salaire, relevés de compte, revenus accessoires

Fortune non déclarée

• Conséquence : Rappel d'impôt, amende, éventuellement procédure pénale
• Prévention : Déclarer tous les comptes (y compris étrangers), crypto, assurances-vie

Déductions importantes oubliées

• Conséquence : Charge fiscale inutilement élevée
• Prévention : Utiliser liste de contrôle, utiliser logiciel

Déductions inadmissibles

• Conséquence : Correction, demandes, éventuellement amende
• Prévention : Uniquement déductions légalement autorisées, consulter notice

Valeur locative non déclarée

• Conséquence : Rappel d'impôt, correction
• Prévention : Vérifier valeur année précédente, contacter administration fiscale en cas de changements

Rénovations mal classées

• Conséquence : Correction, rappel d'impôt
• Prévention : Vérifier factures en détail, consulter fiduciaire

Justificatifs manquants

• Conséquence : Déductions sont refusées
• Prévention : Collecter tous les justificatifs, archiver numériquement

Impôt à la source oublié

• Conséquence : Rappel d'impôt, amende
• Prévention : Vérifier seuils (CHF 120'000 / CHF 80'000 / CHF 3'000)

Conseils pour éviter les erreurs

Avant de remplir

• Créer liste de contrôle : Énumérer tous les documents nécessaires
• Collecter justificatifs : Certificats de salaire, relevés de compte, confirmations d'assurance, reçus de dons, etc.
• Lire notice : Parcourir la notice cantonale pour la déclaration d'impôts
• Demander prolongation : Si nécessaire, demander en ligne à temps
• Utiliser logiciel : BalTax, TaxMe, VATax, etc. aident à éviter les erreurs

En remplissant

• Travailler soigneusement : Vérifier tous les chiffres deux fois
• Déclarer complètement : Aussi petits montants et revenus étrangers
• Utiliser toutes les déductions : Parcourir la liste de contrôle
• Joindre justificatifs : Copier justificatifs importants et joindre (ou télécharger numériquement)
• En cas de doute : Contacter administration fiscale ou fiduciaire

Après la remise

• Conserver copie : Conserver déclaration d'impôts et tous les justificatifs pendant 5 ans
• Vérifier taxation : Après réception de la décision de taxation, comparer soigneusement avec votre déclaration d'impôts
• Recours : En cas d'erreurs, déposer recours écrit dans les 30 jours
• Conserver quittance : Archiver confirmation de paiement

Conclusion

La déclaration d'impôts est complexe, mais la plupart des erreurs peuvent être facilement évitées. Ceux qui respectent les délais, déclarent les revenus et la fortune complètement, utilisent toutes les déductions et collectent soigneusement les justificatifs économisent du temps, des nerfs et surtout de l'argent.

Les règles les plus importantes :

1. Demander prolongation à temps en ligne (généralement gratuit)
2. Déclarer tous les revenus (aussi revenus accessoires, comptes étrangers, crypto)
3. Utiliser toutes les déductions (Pilier 3a, frais de maladie, dons, frais professionnels)
4. Collecter justificatifs et conserver pendant 5 ans
5. Lire notice et demander en cas de doute
6. Vérifier taxation soigneusement et déposer recours dans les 30 jours en cas d'erreurs

Pour les situations complexes (activité indépendante, propriété immobilière, fortune plus importante, affaires internationales), la consultation d'un fiduciaire ou conseiller fiscal est intéressante.

Important : Même si vous avez commis des erreurs – une dénonciation spontanée avant la découverte par l'administration fiscale réduit considérablement l'amende (à 1/5 au lieu de 1/3-3× le rappel d'impôt).