Frais de formation des enfants : déductions fiscales et possibilités de financement

La formation des enfants représente pour de nombreuses familles l’un des investissements les plus importants pour l’avenir, mais constitue également un coût considérable. Que ce soit le gymnase, la formation professionnelle, les études universitaires ou la formation continue, les parents assument souvent une grande partie de ces dépenses. Pour soulager les familles, la législation fiscale suisse prévoit des déductions pour frais de formation.
Dans cet article, vous découvrirez quels frais peuvent être pris en compte fiscalement, quels sont les montants des déductions et quelles autres possibilités de financement existent pour les familles.

Principes des déductions fiscales

Objectif de la réglementation

Les déductions fiscales pour frais de formation visent à compenser le surcoût financier lié aux frais de scolarité et d’études supérieures et à soulager fiscalement les familles.

Bénéficiaires

Les parents peuvent bénéficier des déductions pour leurs enfants qui :

• sont en formation,
• ont moins de 25 ans,
• sont encore à la charge des parents.

Déduction pour frais de formation en Suisse

Au niveau fédéral

Pour l’impôt fédéral direct, la déduction pour formation est de CHF 13’600 par enfant et par année (état 2025).

Au niveau cantonal

Le montant de la déduction varie fortement selon le canton. Exemples :

• Zurich : CHF 9’000 par enfant
• Genève : CHF 11’000 par enfant
• Berne : CHF 12’000 par enfant

Quels frais sont fiscalement déductibles ?

Frais typiques de formation

• Frais d’études et de semestre
• Frais scolaires pour écoles privées
• Frais de formation professionnelle (ex. matériaux, frais d’examen)
• Coût des supports pédagogiques

Limitations

Certaines dépenses ne sont pas déductibles, notamment :

• Frais de subsistance (loyer, nourriture, transport)
• Cours de loisirs ou activités non scolaires
• Soutien scolaire, sauf s’il fait partie de la formation officielle

Autres possibilités de financement des frais de formation

Bourses et contributions à la formation

Dans tous les cantons, il existe des bourses ou contributions financières pour les familles à revenu plus faible.

Allocation de formation

En complément de la déduction fiscale, les parents reçoivent souvent une allocation de formation pour les enfants à partir de 16 ans (au moins CHF 250 par mois, parfois plus selon le canton).

Pilier 3a

Les parents peuvent effectuer des versements dans le pilier 3a non seulement pour la retraite, mais aussi pour soutenir indirectement la formation des enfants tout en économisant des impôts.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Étudiante à Zurich

Un couple soutient sa fille pour ses études à l’Université de Zurich. Ils peuvent bénéficier de la déduction cantonale de CHF 9’000 ainsi que de la déduction fédérale de CHF 13’600.

Exemple 2 : Apprentissage professionnel à Berne

Une mère célibataire soutient son fils pendant son apprentissage. Elle bénéficie de l’allocation de formation et peut également réclamer les déductions cantonales à Berne.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Ne pas demander la déduction après les 18 ans de l’enfant
• Croire que les frais de subsistance sont déductibles
• Ne pas conserver les justificatifs des frais de scolarité ou d’études

Conseils

• Conserver les justificatifs de formation (certificats scolaires, factures de scolarité)
• Profiter à la fois des déductions fédérales et cantonales
• Vérifier si des bourses ou allocations supplémentaires sont disponibles
• Déduction également possible pour les enfants majeurs de moins de 25 ans en formation

Conclusion

La formation des enfants est coûteuse, mais grâce aux déductions fiscales et allocations supplémentaires, les familles en Suisse peuvent réduire considérablement leur charge financière. Il est important de connaître les différences cantonales, de conserver soigneusement tous les justificatifs et d’examiner d’autres sources de financement, comme les bourses.
En combinant ces options, les familles peuvent soulager durablement leur budget et créer des marges de manœuvre financières.