Frais de garde d’enfants : quelles dépenses sont déductibles fiscalement ?

La garde d’enfants représente un coût important pour de nombreuses familles en Suisse. Qu’il s’agisse de crèche, de garderie, de nourrice ou de camps de vacances, les dépenses peuvent rapidement s’accumuler. Pour soulager financièrement les familles, la législation fiscale suisse permet certaines déductions pour frais de garde d’enfants, valables à la fois au niveau fédéral et cantonal, avec des montants et règles variables selon le lieu de résidence.
Dans cet article, vous découvrirez quels frais de garde sont déductibles, quels sont les montants maximum et quels justificatifs sont nécessaires.

Principe des déductions

Objectif de la réglementation

La déduction fiscale des frais de garde vise à permettre aux parents de rester actifs professionnellement ou de suivre une formation tout en assurant la garde de leurs enfants.

Conditions

• Les deux parents doivent être actifs professionnellement ou suivre une formation.
• La garde doit être organisée par un tiers (pas de garde par un membre de la famille).
• Un justificatif effectif des frais doit être fourni (factures, quittances).

Possibilités de déduction au niveau fédéral

Montant maximum

Au niveau fédéral, jusqu’à CHF 25’000 par enfant et par année peuvent être déduits (état 2025).

Frais de garde déductibles

• Crèches et jardins d’enfants
• Nourrices avec contrat officiel
• Horts et garde scolaire complémentaire
• Camps de vacances ou activités de garde (si la garde est le principal objectif)

Différences entre les cantons

Chaque canton fixe ses propres montants maximum. Exemples (état 2025) :

• Zurich : jusqu’à CHF 10’100 par enfant
• Berne : jusqu’à CHF 12’000 par enfant
• Genève : jusqu’à CHF 25’000 par enfant
• Zoug : jusqu’à CHF 6’000 par enfant

Le montant déductible peut donc varier fortement selon le canton de résidence.

Dépenses non déductibles

Certaines dépenses liées aux enfants ne sont pas considérées comme des frais de garde déductibles, notamment :

• Garde par grands-parents ou autres membres de la famille sans contrat officiel
• Cours de soutien ou activités de loisirs (sport, musique), car il ne s’agit pas de garde effective
• Frais de repas et de transport dans le cadre de la garde

Justificatifs et déclaration

Pièces requises

• Factures de crèches ou horts
• Contrats avec les nourrices
• Preuves de paiement (ex. virements bancaires)

Déclaration fiscale

Les frais de garde doivent être indiqués dans la section correspondante de la déclaration d’impôts et justifiés par les pièces fournies.

Exemples pratiques

Exemple 1 : Famille à Zurich

Un couple paie CHF 20’000 de frais de garde pour deux enfants. Dans le canton de Zurich, ils peuvent déduire jusqu’à CHF 10’100 par enfant, soit CHF 20’200 au total.

Exemple 2 : Mère célibataire à Genève

Une mère célibataire paie CHF 15’000 de frais de garde pour son enfant. Comme Genève autorise des déductions jusqu’à CHF 25’000, elle peut déduire la totalité du montant.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Déduire la garde par des proches sans contrat
• Ne pas fournir les justificatifs
• Demander la déduction pour des activités de loisirs ou du soutien scolaire

Conseils

• Toujours établir des contrats écrits avec les prestataires ou institutions de garde
• Conserver toutes les factures soigneusement
• Vérifier les plafonds fédéraux et cantonaux
• Tenir compte des différences cantonales en cas de déménagement

Conclusion

Les frais de garde d’enfants sont déductibles fiscalement en Suisse, à condition qu’ils soient clairement justifiés et que la garde soit organisée par un tiers. Les montants déductibles varient fortement selon le canton, il est donc important que les parents vérifient attentivement leur déclaration d’impôts.
En fournissant tous les justificatifs et en respectant les règles cantonales, il est possible de réduire sensiblement sa charge fiscale.