Frais médicaux et d’accident ainsi que primes d’assurance : quelles dépenses sont déductibles ?

Les frais de santé et les primes d’assurance représentent dans de nombreux ménages en Suisse une part importante des dépenses annuelles. Heureusement, certaines dépenses peuvent être prises en compte dans la déclaration d’impôt. Il convient cependant de faire la distinction : tandis que les frais médicaux et d’accident ne sont déductibles que sous certaines conditions, les primes d’assurance peuvent être considérées dans le cadre des abattements maximaux. Dans cet article, vous découvrirez quelles dépenses sont reconnues fiscalement, quels justificatifs sont nécessaires et quelles limites doivent être respectées.

Frais médicaux et d’accident

Principe

Sont déductibles les frais qui sont médicalement nécessaires et non couverts par l’assurance maladie ou accident.

Dépenses déductibles

• Frais de médecin et d’hôpital
• Frais dentaires (traitements, mais pas les interventions purement esthétiques)
• Médicaments prescrits par un médecin
• Aides techniques comme lunettes, appareils auditifs ou prothèses
• Frais de soins (par ex. Spitex, maison de retraite ou EMS)
• Frais de transport vers le médecin ou l’hôpital

Franchise et seuil minimal

Les frais médicaux et d’accident ne peuvent être déduits que s’ils dépassent un certain seuil :

• Fédéral : 5 % du revenu net
• Cantons : règles variables

Primes d’assurance

Principe

Les primes d’assurance peuvent être déduites forfaitairement jusqu’à un montant maximal.

Assurances déductibles

• Primes d’assurance maladie (de base et complémentaires)
• Assurances vie (épargne ou risques)
• Assurances accidents
• Assurances responsabilité civile et ménage (partiellement, selon le canton)

Montants maximaux

• Impôt fédéral : maximum CHF 1’700 par an pour les célibataires, CHF 3’500 pour les couples, plus CHF 700 par enfant
• Cantons : plafonds différents, souvent supérieurs au fédéral

Combinaison des frais et des primes

De nombreux contribuables confondent frais médicaux et primes d’assurance. Il est important de faire une distinction claire :

• Primes d’assurance : toujours déductibles forfaitairement dans le cadre des abattements maximaux
• Frais médicaux et d’accident : seulement au-delà du seuil de franchise

Exemples pratiques

Exemple 1 : Facture dentaire

Une famille paie CHF 4’000 pour un traitement dentaire, dont CHF 2’000 ne sont pas pris en charge par l’assurance. Ces frais peuvent être déclarés comme frais médicaux si ils dépassent le seuil minimal.

Exemple 2 : Primes d’assurance maladie

Un couple paie CHF 10’000 de primes d’assurance maladie. Pour l’impôt fédéral, seuls CHF 3’500 plus les forfaits enfants sont déductibles.

Exemple 3 : Frais de soins en maison de retraite

Une retraitée paie chaque année CHF 20’000 de frais de soins non remboursés. Ces frais sont fiscalement déductibles.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Déduire des interventions esthétiques sans nécessité médicale
• Confondre primes d’assurance et frais médicaux
• Ne pas fournir de justificatifs (factures, relevés d’assurance)

Conseils

• Toujours conserver les relevés de la caisse maladie et justificatifs personnels
• Déclarer uniquement les frais médicalement nécessaires
• Respecter les différentes limites cantonales
• Vérifier si les frais de soins peuvent aussi être pris en compte dans le cadre des prestations complémentaires

Conclusion

Les frais médicaux, d’accident et primes d’assurance offrent d’importantes possibilités d’optimisation fiscale, mais des limites strictes s’appliquent. Alors que les primes d’assurance sont déductibles forfaitairement, les frais médicaux et d’accident ne peuvent être pris en compte que si le seuil légal est dépassé. Une documentation précise et une séparation correcte des dépenses sont essentielles pour profiter pleinement et correctement des déductions.