Spese mediche e assicurative: quali costi sono deducibili?

I costi sanitari e i premi assicurativi rappresentano una parte considerevole delle spese annuali in molte economie domestiche svizzere. Fortunatamente, alcune spese possono essere dichiarate nella dichiarazione fiscale. Tuttavia, è importante distinguere: mentre le spese di malattia e infortunio sono deducibili solo a determinate condizioni, i premi assicurativi possono essere considerati entro limiti massimi di deduzione.

In questo articolo scoprirete quali costi sono fiscalmente riconosciuti, quali prove sono necessarie e quali limiti devono essere rispettati.

Spese di malattia e infortunio

Principio di base

Sono deducibili i costi medicalmente necessari e non coperti dall'assicurazione malattia o infortuni.

Spese deducibili

• Spese mediche e ospedaliere
• Spese dentistiche (trattamenti, ma non interventi puramente estetici)
• Medicamenti prescritti medicalmente
• Ausili come occhiali, apparecchi acustici o protesi
• Spese di cura (ad es. Spitex, casa di riposo o di cura – solo spese di cura, non costi alberghieri)
• Spese di terapie (fisioterapia, ergoterapia, logopedia, psicoterapia), se prescritte medicalmente
• Spese per medicina alternativa e complementare, se eseguite da professionisti diplomati
• Costi aggiuntivi per diete medicalmente ordinate e vitali (ad es. per celiachia, diabete)
• Spese di trasporto, salvataggio e recupero medicalmente necessarie (ad es. Rega)

Caso speciale: celiachia

Le persone con celiachia medicalmente attestata possono dedurre un importo forfettario di CHF 2'500 all'anno senza prova dei costi effettivi.

Franchigia e soglia

Le spese di malattia e infortunio possono essere dedotte solo se superano una certa franchigia.

• A livello federale: 5% del reddito netto (reddito lordo meno spese e deduzioni generali)
• Cantonale: Regolamenti diversi possibili – alcuni cantoni hanno soglie più basse (2–5%)

Importante: Solo l'importo superiore a questa franchigia è deducibile.

Costi non deducibili

• Interventi puramente estetici o cosmetici senza necessità medica
• Misure preventive come vaccinazioni (salvo necessità medica)
• Spese di trasporto dal medico (eccetto trasporto di soccorso medicalmente necessario)
• Costi generali di sussistenza derivanti dalla malattia
• Premi dell'assicurazione malattia (questi sono considerati separatamente sotto premi assicurativi)

Premi assicurativi

Principio di base

I premi assicurativi possono essere dedotti fino ad un importo massimo. Si tratta di una deduzione limitata – non tutti i premi pagati sono deducibili, solo fino al limite massimo legale.

Assicurazioni deducibili

• Premi dell'assicurazione malattia (assicurazione di base e complementare)
• Assicurazioni vita (assicurazione risparmio o rischio, pilastro 3b)
• Assicurazioni infortuni
• Interessi dei capitali di risparmio

Importi massimi imposta federale

L'importo della deduzione dipende dal versamento di contributi alle istituzioni di previdenza professionale (pilastro 2) o alla previdenza individuale vincolata (pilastro 3a):

Con contributi al pilastro 2 o 3a:

• Celibi/nubili: massimo CHF 1'700 all'anno
• Coppie sposate: massimo CHF 3'500 all'anno
• Più CHF 700 per figlio per il quale è ammessa una deduzione per figli
• Più CHF 700 per persona a carico (solo imposta federale)

Senza contributi al pilastro 2 o 3a:

Le deduzioni aumentano della metà:

• Celibi/nubili: massimo CHF 2'550 all'anno
• Coppie sposate: massimo CHF 5'250 all'anno
• Più CHF 700 per figlio/persona a carico

Importi massimi cantoni

I cantoni hanno spesso deduzioni massime nettamente più elevate rispetto all'imposta federale. Inoltre, molti cantoni conoscono un importo minimo (forfettario) concesso indipendentemente dai premi effettivamente pagati.

Esempi:

• Zurigo: fino a CHF 5'800 per coppie sposate (con pilastro 2)
• Berna: minimo CHF 1'800 per celibi/nubili, CHF 3'700 per coppie sposate
• Le deduzioni cantonali possono differire considerevolmente dall'imposta federale

Considerare le riduzioni dei premi

Importante: Chi riceve riduzioni dei premi deve sottrarle dai premi dichiarati. Solo i premi pagati personalmente sono deducibili.

Combinazione di costi e premi

Molti contribuenti confondono le spese di malattia con i premi assicurativi. È importante una chiara separazione:

• Premi assicurativi: Deducibili solo entro i limiti massimi di deduzione
• Spese di malattia e infortunio: Deducibili solo sopra la soglia della franchigia
• Dichiarare entrambi separatamente – non possono essere mescolati

Esempi pratici

Esempio 1: Fattura dentistica

Una famiglia paga CHF 4'000 per un trattamento dentistico, di cui CHF 2'000 non sono coperti dall'assicurazione. Con un reddito netto di CHF 80'000, la franchigia è di CHF 4'000 (5%). Questi costi non superano la franchigia e quindi non sono deducibili.

Esempio 2: Elevate spese di malattia

Una persona con reddito netto di CHF 60'000 ha CHF 8'000 di spese di malattia pagate personalmente. La franchigia è di CHF 3'000 (5% di 60'000). Sono quindi deducibili CHF 5'000 (8'000 – 3'000).

Esempio 3: Premi assicurazione malattia

Una coppia sposata senza figli paga CHF 10'000 di premi dell'assicurazione malattia e ha versato contributi al pilastro 2. Tuttavia, solo CHF 3'500 (massimo per coppie sposate con pilastro 2) sono deducibili per l'imposta federale.

Esempio 4: Premi senza pilastro 2

Un lavoratore autonomo senza pilastro 2 paga CHF 6'000 di premi dell'assicurazione malattia. Come celibe/nubile senza pilastro 2, può dedurre fino a CHF 2'550 (importo aumentato).

Esempio 5: Spese di cura in casa di riposo

Una pensionata paga annualmente CHF 20'000 di spese di cura non coperte dall'assicurazione (esclusi costi alberghieri). Con un reddito netto di CHF 40'000, la franchigia è di CHF 2'000. Sono deducibili CHF 18'000.

Esempio 6: Celiachia

Una persona con celiachia medicalmente attestata può dedurre un importo forfettario di CHF 2'500 senza presentare ricevute individuali per i costi della dieta.

Errori comuni e consigli

Errori comuni

• Dedurre interventi estetici senza necessità medica
• Mescolare o confondere premi assicurativi e spese di malattia
• Non presentare o conservare giustificativi (fatture, attestazioni assicurative, conteggi della cassa malati)
• Non sottrarre le riduzioni dei premi dai premi dichiarati
• Dichiarare premi più elevati di quanto consenta l'importo massimo
• Non considerare la franchigia per le spese di malattia
• Dichiarare i costi alberghieri in casa di riposo come spese di malattia

Consigli

• Conservare sempre tutti i giustificativi: Certificati medici, fatture, attestazioni dell'assicurazione malattia, ricevute di pagamento
• Dichiarare solo costi medicalmente necessari – nessun wellness o misure puramente preventive
• Considerare i diversi limiti di deduzione cantonali – i cantoni hanno spesso limiti più elevati
• Sottrarre correttamente le riduzioni dei premi – dichiarare solo i premi pagati personalmente
• Calcolare la franchigia in anticipo: Con basse spese di malattia, la deduzione spesso non vale la pena
• Verificare se le spese di cura possono essere considerate nell'ambito delle prestazioni complementari
• Utilizzare il forfait celiachia: Più semplice dei giustificativi individuali
• Sfruttare le differenze cantonali: Alcuni cantoni hanno regolamenti molto più generosi

Costi legati all'invalidità

Importante: I costi legati all'invalidità costituiscono una deduzione separata senza franchigia. Si applicano alle persone con menomazione fisica, mentale o psichica duratura e comprendono ad esempio:

• Costi per ausili e cure
• Costi per soggiorni in istituto (meno spese di sussistenza)
• Costi per terapie pedagogiche speciali

Questi vengono dedotti completamente e senza la soglia del 5%.

Conclusione

Le spese di malattia e infortunio così come i premi assicurativi offrono importanti opportunità di ottimizzazione fiscale – tuttavia, si applicano limiti chiari e differenze tra livello federale e cantonale.

I premi assicurativi sono deducibili solo fino ad un importo massimo, che dipende dal versamento di contributi al pilastro 2 o 3a. I cantoni hanno spesso limiti nettamente più elevati rispetto al livello federale.

Le spese di malattia e infortunio possono essere richieste solo se superano la franchigia legalmente definita (di solito 5% del reddito netto). Pertanto, la deduzione spesso non vale la pena con bassi costi sanitari.

Una documentazione appropriata, la corretta separazione dei costi e l'attenzione alle differenze cantonali sono essenziali per utilizzare pienamente e correttamente le deduzioni.