Frais professionnels : aperçu des coûts de déplacement, repas, matériel et formation

Les employés en Suisse ont la possibilité de déduire fiscalement divers frais professionnels. Cela comprend notamment les frais de déplacement, les frais de repas, le matériel de travail et les coûts de formation. Ces déductions visent à garantir que les dépenses liées à l’activité professionnelle ne génèrent pas une charge fiscale supplémentaire.
Dans cet article, vous trouverez un aperçu complet des principaux frais professionnels et apprendrez comment les déclarer correctement dans votre déclaration d’impôt.

Frais de déplacement domicile-travail : quelles déductions sont possibles ?

Transports publics

Les coûts des abonnements CFF comme abonnement général (AG), demi-tarif, cartes mensuelles ou annuelles sont entièrement déductibles. Les justificatifs ou copies des abonnements doivent être joints à la déclaration.

Véhicule privé (voiture, moto)

L’usage d’un véhicule personnel n’est déductible que si l’utilisation des transports publics est déraisonnable (ex. mauvaise desserte, limitations physiques, travail par équipes). Dans ce cas, un forfait kilométrique s’applique (env. CHF 0.70/km, selon le canton).

Plafonds

• Impôt fédéral : max CHF 3’000/an
• Cantons : plafonds différents (ex. Zurich CHF 5’000, Berne CHF 6’700)

Frais de repas : quand la forfaitisation s’applique-t-elle ?

Droit au forfait

Les frais de repas supplémentaires peuvent être déduits si le retour quotidien à domicile pendant la pause de midi n’est pas possible ou raisonnable.

Restauration

• Repas à la cantine ou sur le lieu de travail : forfait CHF 15/jour de travail
• Pas de cantine : forfait CHF 30/jour de travail

Homeoffice et courtes distances

Si vous travaillez à domicile ou habitez à proximité, aucun frais supplémentaire de repas ne peut être déduit.

Matériel de travail : quelles dépenses sont déductibles ?

Dépenses déductibles

• Ordinateur, imprimante, logiciels (à usage professionnel)
• Littérature spécialisée, revues, applications professionnelles
• Outils et équipements nécessaires à l’exercice de la profession

Forfait ou coûts réels

Dans de nombreux cantons, un forfait pour frais professionnels peut être appliqué. Alternativement, les coûts réels peuvent être déclarés avec justificatifs si ceux-ci sont supérieurs.

Séparation privé/professionnel

Les coûts ne peuvent être déduits que dans la proportion correspondant à l’usage professionnel. Exemple : un ordinateur utilisé 70 % pour le travail et 30 % pour le privé n’est déductible qu’à 70 %.

Frais de formation : déductions fiscales pour cours et séminaires

Formation déductible

Depuis 2016, les frais de formation sont plus largement déductibles. Cela comprend :

• Séminaires, cours et formations dans le métier actuel
• Reconversions et formations pour un changement de profession
• Frais de scolarité, frais d’examen, littérature spécialisée, frais de voyage

Formation vs. première formation

• Formation continue : déductible si liée à l’activité professionnelle existante ou nouvelle
• Première formation : non déductible (ex. bachelor directement après l’école)

Plafond

Maximum CHF 12’000/an pour les frais de formation

Cours en ligne et formats numériques

Les séminaires en ligne, plateformes d’apprentissage et webinaires spécialisés sont également déductibles s’ils ont un lien clair avec l’activité professionnelle

Exemples pratiques

Exemple 1 : Employé avec abonnement CFF

Un salarié à Zurich se déplace avec l’AG. Les coûts de CHF 3’860 sont entièrement déductibles, mais limités à CHF 3’000 pour l’impôt fédéral.

Exemple 2 : Employée sans cantine

Une employée à Berne n’a pas accès à la restauration sur le lieu de travail. Elle applique le forfait de CHF 30/jour.

Exemple 3 : Formation pour spécialiste

Un employé suit une formation coûtant CHF 9’000. Ces frais sont entièrement déductibles.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Déduire l’utilisation de la voiture alors que les transports publics sont raisonnables
• Déclarer des achats privés comme matériel de travail
• Confondre frais de formation et frais d’apprentissage
• Déduire les frais de repas alors que le retour à domicile est possible

Conseils

• Vérifier les plafonds de déplacement selon le canton
• Conserver soigneusement quittances et justificatifs
• Fournir un certificat détaillé pour les formations
• Utiliser le forfait si plus avantageux que les coûts réels

Conclusion

Les frais professionnels tels que les déplacements, repas, matériel et formation offrent des opportunités significatives pour réduire la charge fiscale en Suisse. Il est cependant crucial de respecter les dispositions légales et de bien distinguer les dépenses privées et professionnelles.
Avec une documentation précise et le bon mix entre forfaits et coûts réels, les employés peuvent optimiser leur déclaration d’impôt.