Spese professionali: trasporti, pasti, materiali di lavoro e formazione

I lavoratori in Svizzera hanno la possibilità di dedurre fiscalmente diverse spese professionali. Queste includono in particolare trasporti, pasti, materiali di lavoro e costi di formazione. Queste detrazioni garantiscono che le spese legate all’attività lavorativa non comportino un ulteriore onere fiscale.

In questo articolo forniamo una panoramica completa delle principali spese professionali e spieghiamo come dedurle correttamente nella dichiarazione fiscale.

Trasporti verso il lavoro: quali deduzioni sono possibili?

Trasporto pubblico

I costi per abbonamenti ai trasporti pubblici, come abbonamento generale (GA), mezzo-tariffa, abbonamenti mensili o annuali, sono interamente deducibili.

• Allegare ricevute o copie degli abbonamenti alla dichiarazione fiscale

Veicolo privato (auto, moto)

L’uso del veicolo privato è deducibile solo se l’uso dei trasporti pubblici è irragionevole (ad es. scarsa copertura dei trasporti, limitazioni fisiche, lavoro a turni).

• In questo caso si applica un forfait chilometrico (circa CHF 0.70 per km, variabile secondo il cantone)

Limiti massimi

• Imposta federale: massimo CHF 3’000 all’anno
• Cantoni: limiti variabili (es. Zurigo CHF 5’000, Berna CHF 6’700)

Spese per pasti: quando si applica il forfait?

Requisito per il forfait

È possibile dedurre ulteriori spese per pasti se il ritorno a casa durante la pausa pranzo non è possibile o ragionevole.

Regime della mensa

• Mense o pasti sul luogo di lavoro: forfait di CHF 15 per giorno lavorativo
• Nessuna mensa disponibile: forfait di CHF 30 per giorno lavorativo

Homeoffice e distanze brevi

Chi lavora da casa o abita vicino al luogo di lavoro non può dedurre ulteriori spese per pasti

Materiali di lavoro: quali costi sono deducibili?

Spese deducibili

• Computer, stampante, software (se utilizzati professionalmente)
• Letteratura professionale, riviste, app professionali
• Strumenti e attrezzature necessari per l’attività professionale

Forfait o costi effettivi

In molti cantoni è possibile dedurre un forfait per spese professionali oppure indicare i costi effettivi con ricevute, se superiori al forfait.

Separazione uso privato/professionale

Le spese sono deducibili solo nella misura in cui sono utilizzate professionalmente.

• Esempio: un laptop utilizzato al 70% per lavoro e al 30% privatamente è deducibile solo per il 70%

Costi di formazione: deduzioni fiscali per corsi e seminari

Spese deducibili

Dal 2016 i costi di formazione sono più ampiamente deducibili:

• Seminari, corsi e aggiornamenti nella professione attuale
• Riqualificazioni e corsi per un cambio professionale
• Tasse di iscrizione, costi d’esame, letteratura tecnica, spese di viaggio

Formazione vs. istruzione iniziale

• Formazione continua: deducibile, se collegata all’attività professionale attuale o futura
• Istruzione iniziale: non deducibile (ad es. laurea subito dopo la scuola)

Limite massimo

• Massimo CHF 12’000 di costi di formazione deducibili all’anno

Corsi online e modalità digitali

• Anche corsi online, piattaforme digitali e webinar professionali sono deducibili, se strettamente collegati all’attività lavorativa

Esempi pratici

Esempio 1: Dipendente con abbonamento ai trasporti

Un lavoratore a Zurigo si reca al lavoro con il GA. I costi di CHF 3’860 sono interamente deducibili, ma a livello federale limitati a CHF 3’000

Esempio 2: Lavoratore senza mensa

Una dipendente a Berna non ha possibilità di pranzare sul posto di lavoro. Deduce il forfait di CHF 30 per giorno lavorativo

Esempio 3: Formazione professionale

Un lavoratore segue un corso di aggiornamento con costi di CHF 9’000. Questi sono interamente deducibili

Errori frequenti e consigli

Errori comuni

• Dedurre l’uso dell’auto quando i trasporti pubblici sono ragionevoli
• Dichiarare acquisti privati come materiali di lavoro
• Considerare costi di istruzione iniziale come formazione
• Detrarre pasti quando il ritorno a casa è possibile

Consigli

• Verificare limiti cantonali per i trasporti
• Conservare ricevute e documenti accuratamente
• Allegare conferme dettagliate per corsi di formazione
• In caso di dubbi, utilizzare il forfait se più conveniente dei costi effettivi

Conclusione

Le spese professionali, come trasporti, pasti, materiali di lavoro e formazione, offrono significative possibilità di ridurre il carico fiscale in Svizzera.
È fondamentale rispettare le disposizioni di legge e distinguere chiaramente tra spese private e professionali.

Con una documentazione accurata e il giusto equilibrio tra forfait e costi effettivi, i lavoratori possono ottimizzare la loro dichiarazione fiscale.