Spese professionali: trasporti, pasti, materiali di lavoro e formazione

I dipendenti in Svizzera hanno la possibilità di dedurre varie spese professionali dalle tasse. Queste includono le spese di viaggio, le spese per i pasti, l'attrezzatura di lavoro e le spese di formazione continua. Queste deduzioni garantiscono che le spese legate al lavoro non comportino un onere fiscale aggiuntivo.

Questo articolo fornisce una panoramica completa delle spese professionali più importanti e spiega come dichiararle correttamente nella dichiarazione dei redditi.

Spese di viaggio per il lavoro: Quali deduzioni sono possibili?

Trasporti pubblici

I costi degli abbonamenti ai trasporti pubblici come l'Abbonamento Generale (AG), il mezzo-prezzo, le carte mensili e annuali sono completamente deducibili. Le ricevute o le copie degli abbonamenti devono essere allegate alla dichiarazione dei redditi.

Importante: Anche se lavorate parzialmente da casa durante l'anno, potete comunque dedurre i costi completi di un abbonamento annuale già acquistato (nella maggior parte dei cantoni).

Veicolo privato (auto, moto)

Il tragitto con il proprio veicolo è deducibile solo se l'uso dei trasporti pubblici è irragionevole. Questo è il caso quando:

• Scarsi collegamenti di trasporto pubblico
• Risparmio di tempo di più di 1 ora al giorno in auto (misurato dalla porta di casa al luogo di lavoro e ritorno)
• Disabilità fisica (con certificato medico)
• Lavoro a turni (quando i trasporti pubblici non sono disponibili)

In questo caso, si applica una tariffa chilometrica di CHF 0.75 per km (dal 2026, precedentemente CHF 0.70).

Calcolo:

• Distanza del tragitto × 2 (andata e ritorno) × Numero di giorni lavorativi × CHF 0.75
• Generalmente, si presumono 220 giorni lavorativi all'anno

Bicicletta, ciclomotore o piccola moto

Per l'uso di biciclette, ciclomotori o piccole moto (fino a 45 km/h, targa gialla), può essere dedotto un forfait di CHF 700 all'anno.

Limiti massimi

Imposta federale: Massimo CHF 3'300 all'anno deducibili (dal 2026, precedentemente CHF 3'000/3'200)

Cantoni: Importi massimi diversi, ad esempio:

• Zurigo: CHF 5'000
• Berna: CHF 6'700 (imposte cantonali e comunali)
• San Gallo: CHF 8'000 (dal 2025)
• Turgovia: CHF 6'000
• Soletta: CHF 3'200 (imposta federale)

Auto aziendale

Chi ha un'auto aziendale a disposizione per uso privato non può dedurre le spese di viaggio. Invece, l'uso privato viene aggiunto come reddito (0.9% del prezzo d'acquisto al mese o 10.8% all'anno).

Spese per i pasti: Quando si applica il forfait?

Diritto al forfait

Le spese aggiuntive per i pasti possono essere dedotte se il ritorno quotidiano a casa durante la pausa pranzo non è possibile o ragionevole.

Requisiti:

• Tragitto di almeno 10 km (in alcuni cantoni)
• Nessuna possibilità di tornare a casa durante la pausa pranzo
• Nessuna mensa gratuita o fortemente sovvenzionata

Regolamento mensa

Pasti in mensa o sul posto di lavoro:

• Forfait di CHF 15 per giorno lavorativo
• Massimo CHF 3'200 all'anno (per circa 213 giorni lavorativi)

Nessuna mensa disponibile:

• Forfait di CHF 30 per giorno lavorativo
• Massimo CHF 6'400 all'anno

Con mensa sovvenzionata:

• In alcuni cantoni: CHF 22.50 per giorno lavorativo
• Massimo CHF 4'800 all'anno

Lavoro a turni

Per lavoro a turni o notturno continuo di almeno 8 ore, possono essere dedotti CHF 15 per giorno di turno per le spese dei pasti.

Home office e brevi distanze

Chi lavora da casa o vive vicino al luogo di lavoro non può richiedere spese aggiuntive per i pasti.

Importante: Nei giorni di home office, le deduzioni per spese di viaggio e pasti vengono eliminate.

Attrezzature di lavoro: Quali spese sono deducibili?

Attrezzature di lavoro deducibili

• Computer, stampanti, software (nella misura in cui vengono utilizzati professionalmente)
• Letteratura professionale, riviste, app professionali
• Strumenti e dispositivi richiesti per l'attività professionale
• Abbigliamento da lavoro (solo abbigliamento da lavoro speciale, non abbigliamento professionale normale)
• Forniture per ufficio minori

Forfait per altre spese professionali

Livello federale:

• 3% dello stipendio netto secondo certificato di salario
• Minimo: CHF 2'000 all'anno
• Massimo: CHF 4'000 all'anno

Questo forfait copre tutte le altre spese professionali:

• Strumenti professionali e attrezzature IT
• Letteratura professionale
• Abbigliamento da lavoro
• Contributi alle associazioni professionali
• Spese minori per l'ufficio in casa (se non viene dedotta una stanza di lavoro separata)

Forfait o spese effettive

In molti cantoni, può essere richiesto un forfait per le spese professionali. In alternativa, le spese effettive con ricevute possono essere dichiarate se sono più elevate.

Importante: Il forfait e le spese effettive non possono essere combinati – dovete scegliere un'opzione.

Distinzione tra privato e professionale

I costi possono essere dedotti solo nella misura in cui sono utilizzati professionalmente.

Esempio: Un laptop utilizzato al 70% per lavoro e al 30% privatamente è deducibile solo al 70%.

Spese rimborsate dal datore di lavoro

Se il datore di lavoro fornisce attrezzature di lavoro o rimborsa i costi, questi non possono essere dedotti nuovamente a fini fiscali.

Spese di formazione continua: Deduzioni fiscali per corsi e seminari

Formazione continua deducibile

Dal 2016, le spese di formazione continua possono essere dedotte in modo più completo. Queste includono:

• Seminari, corsi e formazione nella professione attuale
• Riconversione e formazione continua per un cambiamento di carriera
• Tasse di iscrizione, tasse d'esame, letteratura professionale
• Spese di viaggio verso il luogo di formazione
• Spese per alloggio e pasti (con forfait)

Requisiti

Due condizioni cumulative:

1. Nessun primo diploma di livello secondario II (ad es. apprendistato, maturità) OPPURE oltre 20 anni
2. Orientamento professionale: La formazione continua deve essere orientata verso un'attività professionale attuale o futura

Distinzione tra formazione continua e formazione iniziale

Formazione continua (deducibile):

• Correlata all'attività professionale esistente o nuova
• Esempi: CAS, MAS, MBA, corsi specialistici, riconversione

Formazione iniziale (non deducibile):

• Primo diploma di livello secondario II (apprendistato, maturità)
• Laurea triennale direttamente dopo la scuola (se non c'è un diploma precedente)

Importo massimo 2026

Imposta federale: Massimo CHF 13'000 all'anno (dal 2026, precedentemente CHF 12'000-12'900)

Cantoni: Variabile, ad esempio:

• Zurigo: CHF 12'400
• Berna: CHF 12'500
• Soletta: CHF 12'400
• Basilea Città: CHF 19'100
• San Gallo: CHF 12'000

Importante: Possono essere dedotti solo i costi pagati da sé. I costi coperti dal datore di lavoro o da terzi (ad es. AI, sussidi SEFRI) devono essere sottratti.

Corsi online e formati di apprendimento digitali

I seminari online, le piattaforme di apprendimento digitale e i webinar professionali sono anch'essi deducibili, a condizione che abbiano un chiaro legame con l'attività professionale.

Rimborso delle spese di formazione continua

Se dovete successivamente rimborsare le spese di formazione continua pagate dal vostro datore di lavoro (ad es. a causa di una clausola di rimborso per cambio di lavoro prematuro), potete dedurle nell'anno del rimborso.

Residenti settimanali (Wochenaufenthalter)

Le persone con residenza settimanale legata al lavoro possono dedurre costi aggiuntivi:

Costi deducibili:

• Spese di alloggio: Affitto effettivo per camera/appartamento sul luogo di lavoro
• Spese per pasti: CHF 15 o CHF 30 per giorno lavorativo (a seconda del sussidio mensa)
• Spese di viaggio per il rientro settimanale: Una volta a settimana (costi di trasporti pubblici)

Importante: I viaggi aggiuntivi durante la settimana per motivi familiari non sono deducibili.

Attività accessoria

Per l'attività accessoria (attività aggiuntiva accanto al lavoro principale) esiste un forfait:

• 20% del reddito netto dall'attività accessoria
• Minimo: CHF 800
• Massimo: CHF 2'400 all'anno

In alternativa, anche qui possono essere richiesti i costi effettivi se sono più elevati.

Esempi pratici

Esempio 1: Dipendente con abbonamento ai trasporti pubblici a Zurigo

Un dipendente a Zurigo si reca al lavoro con l'AG. I costi di CHF 3'860 sono:

• Cantonale: Completamente deducibile (fino a CHF 5'000)
• Imposta federale: Limitato a CHF 3'300

Esempio 2: Automobilista con 30 km di tragitto

Un dipendente vive in campagna con scarsi collegamenti di trasporto pubblico e guida quotidianamente 30 km (solo andata) al lavoro in auto:

• 30 km × 2 × 220 giorni × CHF 0.75 = CHF 9'900
• Cantonale (ad es. Zurigo): CHF 5'000 deducibili
• Imposta federale: CHF 3'300 deducibili

Esempio 3: Professionista senza mensa a Berna

Un dipendente a Berna non ha opzioni per i pasti sul luogo di lavoro e lavora 220 giorni all'anno in ufficio:

• 220 giorni × CHF 30 = CHF 6'600
• Deducibile: CHF 6'400 (massimo annuale)

Esempio 4: Formazione continua per qualifica specialistica

Un dipendente completa una formazione continua con costi di corso di CHF 9'000. Questi possono essere:

• Imposta federale: Completamente dedotti (sotto CHF 13'000)
• Cantonale (ad es. Zurigo): Completamente dedotti (sotto CHF 12'400)

Esempio 5: Formazione continua costosa con contributo del datore di lavoro

Un dipendente segue una formazione continua che costa CHF 18'000. Il datore di lavoro copre CHF 10'000.

• Pagato da sé: CHF 8'000
• Deducibile: CHF 8'000 (completamente, poiché sotto il massimo)

Esempio 6: Combinazione di varie spese professionali

Un dipendente ha i seguenti costi:

• AG: CHF 3'860
• Pasti: CHF 3'200
• Formazione continua: CHF 5'000
• Letteratura professionale: CHF 300

Calcolo comparativo:

• Con forfait: CHF 3'860 (tragitto) + CHF 3'200 (pasti) + CHF 2'500 (forfait altre spese professionali con stipendio di CHF 80'000) + CHF 5'000 (formazione continua) = CHF 14'560
• Con spese effettive: CHF 3'860 + CHF 3'200 + CHF 5'300 (formazione continua + letteratura) = CHF 12'360

→ Il forfait è più vantaggioso.

Errori comuni e consigli

Errori comuni

• Dedurre l'uso dell'auto anche se i trasporti pubblici sono ragionevoli
• Dichiarare acquisti privati come attrezzature di lavoro
• Dedurre erroneamente i costi di istruzione come formazione continua (ad es. primo apprendistato, primo diploma)
• Richiedere spese per i pasti anche se il ritorno a casa è possibile
• Non considerare i giorni di home office (in questi giorni, le spese di viaggio e pasti vengono eliminate)
• Richiedere simultaneamente forfait e spese effettive
• Dedurre nuovamente i costi rimborsati dal datore di lavoro
• Non dedurre la quota privata per uso misto
• Non osservare il massimo annuale per le spese dei pasti

Consigli

• Spese di viaggio: Verificare i limiti massimi cantonali – grandi differenze tra cantoni
• Calcolo comparativo: Calcolare forfait vs. spese effettive
• Conservare le ricevute: Preservare attentamente ricevute e documenti per almeno 5 anni
• Formazione continua: Presentare conferma del corso dettagliata e fattura
• Rimborsi del datore di lavoro: Verificare se il datore di lavoro copre i costi (quindi non più deducibili)
• Documentare i giorni di home office: Annotare il numero di giorni per il calcolo corretto delle spese di viaggio e pasti
• Notare le differenze cantonali: Ogni cantone ha i propri limiti massimi e regolamenti
• In caso di dubbio: Contattare l'amministrazione fiscale cantonale o consultare un consulente fiscale

Caratteristiche speciali per i lavoratori autonomi

Regole diverse si applicano ai lavoratori autonomi:

• Nessun forfait: Tutti i costi devono essere provati effettivamente
• Nessun limite per la formazione continua: Deducibile senza limiti se giustificato commercialmente
• Veicolo aziendale: La quota privata deve essere separata
• Contabilità appropriata: Obbligo di documentazione pulita

Conclusione

Le spese professionali come le spese di viaggio, i pasti, l'attrezzatura di lavoro e le spese di formazione continua offrono opportunità significative per ridurre il carico fiscale in Svizzera. Tuttavia, è fondamentale rispettare i requisiti legali e mantenere una chiara separazione tra spese private e professionali.

Punti più importanti per il 2026:

• Spese di viaggio federali: Massimo CHF 3'300 (nuovo)
• Tariffa chilometrica auto: CHF 0.75/km (nuovo)
• Formazione continua federale: Massimo CHF 13'000 (nuovo)
• Pasti: CHF 15/30 al giorno, max. CHF 3'200/6'400 all'anno
• Forfait altre spese professionali: 3% dello stipendio, min. CHF 2'000, max. CHF 4'000

Con una documentazione pulita, il giusto mix di forfait e spese effettive e l'attenzione alle differenze cantonali, i dipendenti possono strutturare in modo ottimale le loro dichiarazioni dei redditi e ridurre significativamente il loro carico fiscale.