Homeoffice et impôts : quelles dépenses pouvez-vous déduire ?

Depuis la pandémie de Covid-19, le travail en homeoffice a fortement augmenté. De nombreux employés se demandent donc : quelles dépenses peuvent être déduites dans la déclaration d’impôt ?
Les règles varient selon les cantons, mais certains principes s’appliquent dans toute la Suisse. Dans cet article, vous découvrirez quand un bureau à domicile peut être déduit, quelles autres dépenses sont reconnues et quelles limites existent.

Déduction pour bureau à domicile : quand est-elle possible ?

Conditions

Un bureau peut être déduit uniquement si :

• aucun poste de travail approprié n’est disponible chez l’employeur, ou
• l’activité professionnelle exige impérativement un bureau à domicile (par ex. enseignants, musiciens, chercheurs).

Dépenses déductibles

• Part de loyer ou intérêts hypothécaires (selon la surface de la pièce)
• Frais de chauffage et charges accessoires
• Frais d’électricité pour la pièce

Non déductible

Un « coin bureau » dans le salon ou le partage d’une chambre à coucher ne constitue pas un bureau séparé et n’est pas reconnu fiscalement.

Équipement technique et matériel de travail

Dépenses déductibles

• Ordinateur, écran, imprimante
• Mobilier de bureau (bureau, chaise)
• Logiciels et applications professionnelles
• Frais de téléphone et d’internet (proportionnels à l’usage professionnel)

Participation de l’employeur

Si l’employeur fournit le matériel ou rembourse les coûts, ces derniers ne peuvent pas être déduits une seconde fois fiscalement.

Forfaits pour le homeoffice

Certains cantons (par ex. Zurich, Bâle-Ville) reconnaissent des forfaits pour frais professionnels au lieu de déductions détaillées. Ces forfaits couvrent en partie également les coûts liés au homeoffice.

• Avantage : moins de justificatifs nécessaires
• Inconvénient : les coûts réels ne sont pas toujours entièrement pris en compte

Différences entre cantons

• Zurich : critères stricts pour la déduction du bureau, forfait souvent plus avantageux
• Berne : déductions détaillées possibles si clairement justifiées
• Genève : partiellement restrictif, justificatifs précis requis

Exemples pratiques

Exemple 1 : Employée avec bureau chez l’entreprise

Une employée travaille occasionnellement à domicile, mais dispose d’un bureau chez l’employeur. Elle ne peut pas déduire de bureau à domicile, mais peut déduire les frais proportionnels du matériel de travail (par ex. papier pour imprimante).

Exemple 2 : Freelance en homeoffice

Une graphiste indépendante travaille exclusivement à domicile. Elle peut déduire proportionnellement le loyer, l’électricité et le matériel.

Erreurs fréquentes et conseils

Erreurs fréquentes

• Pas de bureau séparé, mais demande de déduction
• Déductions doubles du matériel (remboursé par l’employeur et dans la déclaration)
• Forfaits et coûts réels déclarés simultanément

Conseils

• Délimiter clairement le bureau et fournir des justificatifs (plan, bail)
• Conserver les factures et preuves d’achat
• Vérifier à l’avance si le forfait ou les coûts réels sont plus avantageux
• En cas de doute, contacter l’administration fiscale cantonale

Conclusion

Le homeoffice offre des possibilités de déduction fiscale, notamment pour un bureau séparé et le matériel professionnel utilisé. Cependant, des conditions strictes s’appliquent et les règles varient selon le canton.
En respectant les conditions et en documentant soigneusement ses dépenses, il est possible de bénéficier de déductions supplémentaires et de réduire sa charge fiscale.