Quel est le montant moyen des déductions fiscales en Suisse ?

De nombreux contribuables se demandent quel est le montant « moyen » des déductions fiscales dans une déclaration d'impôt suisse. Cependant, il n'existe pas de chiffre standard, car les possibilités de déduction dépendent fortement de la situation personnelle – en particulier du revenu, de l'état civil, du canton et de la situation familiale.

Cet article FAQ donne un aperçu des déductions les plus importantes et des montants typiques.

Existe-t-il un montant total moyen pour les déductions fiscales ?

Il n'existe pas de valeur moyenne fixe pour les déductions fiscales totales. Alors que les personnes seules avec un revenu simple ne peuvent souvent déduire que quelques milliers de francs, les familles, les propriétaires ou les indépendants atteignent des montants nettement plus élevés.

En pratique, cependant, les déductions les plus courantes conduisent souvent à un allègement fiscal de plusieurs milliers de francs par an.

Les déductions fiscales les plus importantes et les montants maximaux typiques

Cotisations au pilier 3a

Les cotisations à la prévoyance liée (pilier 3a) comptent parmi les déductions les plus importantes et réduisent directement le revenu imposable.

Année fiscale 2025 & 2026 :

• Salariés avec caisse de pension : jusqu'à CHF 7'258 par an
• Indépendants sans caisse de pension : jusqu'à 20% du revenu net d'une activité lucrative, maximum CHF 36'288

Nouveau dès 2026 : Des versements rétroactifs (rachats) pour les lacunes à partir de 2025 sont possibles. Si aucune cotisation n'a été effectuée en 2025, en 2026, en plus du montant maximal pour l'année en cours, un rachat pour l'année 2025 d'un montant maximal de CHF 7'258 peut être effectué. Le versement rétroactif est possible jusqu'à 10 ans.

Primes d'assurance et intérêts de capitaux d'épargne

Les primes d'assurance maladie, accidents ou vie ainsi que les intérêts de capitaux d'épargne peuvent être déduits jusqu'à certains montants maximaux. Les montants exacts varient entre le niveau fédéral et cantonal :

Impôt fédéral direct (2025) :

• Personnes seules : maximum CHF 1'700
• Couples mariés : maximum CHF 3'500
• Sans cotisations pilier 3a/2e pilier : La déduction augmente de 50% (soit CHF 2'550 ou CHF 5'250)
• Par enfant/personne à charge : CHF 700 supplémentaires

Impôts cantonaux et communaux (exemple canton de Zurich 2025) :

• Personnes seules : maximum CHF 2'600
• Couples mariés : maximum CHF 5'200
• Sans cotisations pilier 3a/2e pilier : La déduction augmente de 50%
• Par enfant/personne à charge : CHF 1'300 supplémentaires

Les montants maximaux cantonaux varient considérablement – certains cantons accordent également une déduction minimale (déduction forfaitaire) même si les primes effectives sont inférieures.

Frais professionnels

Les frais professionnels tels que les frais de déplacement, les repas ou le matériel de travail peuvent être déduits forfaitairement ou en frais effectifs selon le canton :

Frais de déplacement entre domicile et travail :

• Impôt fédéral direct : maximum CHF 3'300
• Impôts cantonaux et communaux : souvent plus élevés (par exemple dans le canton de Zurich sans limite pour les frais prouvés des transports publics)

Repas pris hors du domicile :

• Si la pause de midi ne peut être passée à domicile : CHF 15 par jour de travail
• Pour une semaine de 5 jours : environ CHF 3'200 par an
• Si l'employeur participe aux repas : seulement CHF 7.50 par jour

Autres frais professionnels (déduction forfaitaire) :

• Impôt fédéral direct : 3% du salaire net, maximum CHF 4'000

Revenus accessoires

Les revenus d'activités accessoires peuvent être déduits forfaitairement à environ 20% du revenu brut en tant que frais (minimum environ CHF 800, maximum environ CHF 2'400) si les frais effectifs ne sont pas plus élevés.

Déductions pour enfants et garde d'enfants

Différentes déductions existent pour les enfants et les frais de garde :

Frais de garde d'enfants (externes) :

• Impôt fédéral direct : maximum CHF 10'100 par enfant
• Cantonal : très variable (par exemple Zurich CHF 25'000, Berne CHF 8'000, Bâle-Ville CHF 10'000)

Déduction pour enfants :

• Pour chaque enfant mineur ou en formation, il existe une déduction sociale qui réduit directement le revenu imposable (spécifique au canton)

Déduction pour soutien :

• Impôt fédéral direct : CHF 6'500 par personne soutenue
• Cantonal : varie (par exemple dans le canton d'Argovie CHF 2'400)

Autres déductions importantes

Dons :

• Aux organisations d'utilité publique : généralement déductibles jusqu'à 20% du revenu net
• Montant minimum souvent CHF 100

Frais de formation et de perfectionnement :

• Formations à orientation professionnelle : dans la plupart des cantons maximum CHF 12'000

Frais immobiliers (pour les propriétaires) :

• Frais d'entretien : Déduction forfaitaire 10-20% de la valeur locative ou frais effectifs
• Intérêts hypothécaires : entièrement déductibles (avec certaines restrictions)

Frais de gestion de fortune :

• Frais de dépôt, location de coffre, etc. effectifs ou forfaitaires (par exemple 3‰ de la fortune, max. CHF 6'000 dans le canton de Zurich)

De quels facteurs dépend concrètement le montant des déductions ?

Le montant de vos déductions fiscales possibles est influencé par les facteurs suivants :

• État civil (célibataire, marié, partenariat enregistré)
• Nombre d'enfants ou de personnes à charge
• Canton et commune de résidence
• Revenu et type d'activité (salarié/indépendant)
• Cotisations de prévoyance et d'assurance
• Frais professionnels (par exemple frais de déplacement, matériel de travail)
• Propriété immobilière et coûts associés
• Dons et autres déductions

Exemple de calcul

Exemple : Couple marié dans le canton de Zurich, tous deux actifs, 2 enfants :

Déductions possibles :

• Pilier 3a (les deux partenaires) : 2 × CHF 7'258 = CHF 14'516
• Primes d'assurance : env. CHF 5'200 (maximum cantonal)
• Frais professionnels (déplacements, repas) : env. CHF 10'000
• Garde d'enfants : CHF 20'000
• Total : env. CHF 49'716

Ce couple pourrait ainsi déduire près de CHF 50'000 du revenu imposable.

Conclusion

Une « valeur moyenne » fixe pour les déductions fiscales totales en Suisse n'existe pas. Cependant, de nombreuses déductions typiques s'additionnent pour atteindre plusieurs milliers de francs par an – souvent beaucoup plus pour les familles ou les personnes avec des cotisations de prévoyance élevées.

Pour déterminer précisément votre avantage fiscal personnel, il vaut la peine de considérer soigneusement toutes les déductions autorisées dans votre déclaration d'impôt. Étant donné que les réglementations cantonales diffèrent parfois considérablement, une optimisation fiscale individuelle ou une consultation avec un expert fiscal est recommandée.