Qual è l'importo medio delle deduzioni fiscali in Svizzera?

Molti contribuenti si chiedono quale sia l'importo "medio" delle deduzioni fiscali in una dichiarazione fiscale svizzera. Tuttavia, non esiste una cifra standard, poiché le possibilità di deduzione dipendono fortemente dalla situazione personale – in particolare dal reddito, dallo stato civile, dal cantone e dalla situazione familiare.

Questo articolo FAQ fornisce una panoramica delle deduzioni più importanti e degli importi tipici.

Esiste un importo totale medio per le deduzioni fiscali?

Non esiste un valore medio fisso per le deduzioni fiscali totali. Mentre le persone singole con reddito semplice possono spesso dedurre solo poche migliaia di franchi, le famiglie, i proprietari di immobili o i lavoratori autonomi raggiungono importi significativamente più elevati.

In pratica, tuttavia, le deduzioni più comuni portano spesso a uno sgravio fiscale di diverse migliaia di franchi all'anno.

Le deduzioni fiscali più importanti e gli importi massimi tipici

Versamenti nel pilastro 3a

I versamenti nella previdenza vincolata (pilastro 3a) sono tra le deduzioni più forti e riducono direttamente il reddito imponibile.

Anno fiscale 2025 & 2026:

• Dipendenti con cassa pensioni: fino a CHF 7'258 all'anno
• Lavoratori autonomi senza cassa pensioni: fino al 20% del reddito netto da attività lucrativa, massimo CHF 36'288

Novità dal 2026: Sono possibili versamenti retroattivi (riscatti) per lacune dal 2025. Se nel 2025 non è stato effettuato alcun versamento, nel 2026, oltre all'importo massimo per l'anno corrente, può essere effettuato un riscatto per il 2025 per un importo massimo di CHF 7'258. Il pagamento retroattivo è possibile fino a 10 anni.

Premi assicurativi e interessi su capitali di risparmio

I premi per assicurazioni malattia, infortuni o vita e gli interessi su capitali di risparmio possono essere dedotti fino a determinati importi massimi. Gli importi esatti variano tra il livello federale e cantonale:

Imposta federale diretta (2025):

• Persone singole: massimo CHF 1'700
• Coppie sposate: massimo CHF 3'500
• Senza contributi pilastro 3a/2° pilastro: La deduzione aumenta del 50% (cioè CHF 2'550 o CHF 5'250)
• Per figlio/persona a carico: CHF 700 aggiuntivi

Imposte cantonali e comunali (esempio Canton Zurigo 2025):

• Persone singole: massimo CHF 2'600
• Coppie sposate: massimo CHF 5'200
• Senza contributi pilastro 3a/2° pilastro: La deduzione aumenta del 50%
• Per figlio/persona a carico: CHF 1'300 aggiuntivi

Gli importi massimi cantonali variano notevolmente – alcuni cantoni concedono anche una deduzione minima (deduzione forfettaria) anche se i premi effettivi sono inferiori.

Spese professionali

Le spese professionali come i costi di viaggio, i pasti o il materiale di lavoro possono essere dedotte forfettariamente o come costi effettivi a seconda del cantone:

Costi di viaggio tra domicilio e lavoro:

• Imposta federale diretta: massimo CHF 3'300
• Imposte cantonali e comunali: spesso più alti (ad esempio nel Canton Zurigo senza limite per i costi comprovati dei trasporti pubblici)

Pasti consumati fuori casa:

• Se la pausa pranzo non può essere trascorsa a casa: CHF 15 per giorno lavorativo
• Per una settimana di 5 giorni: circa CHF 3'200 all'anno
• Se il datore di lavoro partecipa ai pasti: solo CHF 7.50 al giorno

Altre spese professionali (deduzione forfettaria):

• Imposta federale diretta: 3% del salario netto, massimo CHF 4'000

Redditi accessori

I redditi da attività accessorie possono essere dedotti forfettariamente a circa il 20% del reddito lordo come spese (minimo circa CHF 800, massimo circa CHF 2'400) se le spese effettive non sono più elevate.

Deduzioni per figli e custodia dei figli

Esistono varie deduzioni per figli e costi di custodia:

Costi di custodia dei figli (esterni):

• Imposta federale diretta: massimo CHF 10'100 per figlio
• Cantonale: molto variabile (ad esempio Zurigo CHF 25'000, Berna CHF 8'000, Basilea-Città CHF 10'000)

Deduzione per figli:

• Per ogni figlio minorenne o in formazione esiste una deduzione sociale che riduce direttamente il reddito imponibile (specifico del cantone)

Deduzione per sostegno:

• Imposta federale diretta: CHF 6'500 per persona sostenuta
• Cantonale: varia (ad esempio nel Canton Argovia CHF 2'400)

Altre deduzioni importanti

Donazioni:

• A organizzazioni di pubblica utilità: generalmente deducibili fino al 20% del reddito netto
• Importo minimo spesso CHF 100

Costi di formazione e perfezionamento:

• Formazioni a orientamento professionale: nella maggior parte dei cantoni massimo CHF 12'000

Costi immobiliari (per proprietari):

• Costi di manutenzione: Deduzione forfettaria 10-20% del valore locativo o costi effettivi
• Interessi ipotecari: completamente deducibili (con alcune restrizioni)

Costi di gestione patrimoniale:

• Spese di deposito, affitto cassetta di sicurezza, ecc. effettivi o forfettari (ad esempio 3‰ del patrimonio, max. CHF 6'000 nel Canton Zurigo)

Da quali fattori dipende concretamente l'importo delle deduzioni?

L'importo delle vostre possibili deduzioni fiscali è influenzato dai seguenti fattori:

• Stato civile (celibe/nubile, sposato/a, unione domestica registrata)
• Numero di figli o persone a carico
• Cantone e comune di residenza
• Reddito e tipo di attività (dipendente/autonomo)
• Contributi previdenziali e assicurativi
• Spese professionali (ad esempio costi di viaggio, materiale di lavoro)
• Proprietà immobiliare e costi associati
• Donazioni e altre deduzioni

Esempio di calcolo

Esempio: Coppia sposata nel Canton Zurigo, entrambi attivi, 2 figli:

Deduzioni possibili:

• Pilastro 3a (entrambi i partner): 2 × CHF 7'258 = CHF 14'516
• Premi assicurativi: ca. CHF 5'200 (massimo cantonale)
• Spese professionali (viaggio, pasti): ca. CHF 10'000
• Custodia dei figli: CHF 20'000
• Totale: ca. CHF 49'716

Questa coppia potrebbe quindi dedurre quasi CHF 50'000 dal reddito imponibile.

Conclusione

Un "valore medio" fisso per le deduzioni fiscali totali in Svizzera non esiste. Tuttavia, molte deduzioni tipiche si sommano a diverse migliaia di franchi all'anno – spesso molto di più per le famiglie o le persone con elevati versamenti previdenziali.

Per determinare con precisione il proprio vantaggio fiscale personale, vale la pena considerare attentamente tutte le deduzioni ammesse nella propria dichiarazione fiscale. Poiché le regolamentazioni cantonali a volte differiscono considerevolmente, si raccomanda un'ottimizzazione fiscale individuale o la consulenza di un esperto fiscale.