Quelles déductions les expatriés peuvent-ils faire en Suisse ?

La déclaration d’impôt en Suisse offre de nombreuses possibilités pour réduire la charge fiscale. Même les expatriés qui travaillent et résident en Suisse peuvent bénéficier de ces déductions – qu’ils paient l’impôt à la source ou qu’ils déposent une déclaration ordinaire. Beaucoup d’expatriés ne profitent pas pleinement de leurs possibilités de déduction, car ils ignorent les particularités cantonales ou les règles de l’imposition ordinaire rétroactive (NOV). Dans ce guide, vous découvrirez quelles déductions sont particulièrement importantes pour les expatriés en Suisse et comment les utiliser au mieux.

Déductions pour les impôts à la source

Les expatriés titulaires d’un permis B ou L sont généralement soumis à l’impôt à la source, prélevé directement sur le salaire. Cette retenue prend déjà en compte certains éléments de base, comme l’état civil ou les enfants. Néanmoins, dans de nombreux cas, les expatriés peuvent faire valoir des déductions supplémentaires en déposant une déclaration d’impôt. Cela est possible via l’imposition ordinaire rétroactive (NOV), obligatoire à partir d’un revenu brut de 120’000 CHF, mais pouvant être demandée volontairement pour des revenus inférieurs.

Déductions importantes pour les expatriés

Prévoyance : pilier 3a et rachats dans la caisse de pension

• Les versements dans le pilier 3a font partie des déductions les plus attractives en Suisse.
• Les salariés affiliés à une caisse de pension peuvent verser chaque année jusqu’à un montant maximal légal.
• Les indépendants sans caisse de pension peuvent verser beaucoup plus (jusqu’à 20 % du revenu net).
• Les rachats volontaires dans la caisse de pension sont également déductibles.
• Cette possibilité est particulièrement intéressante pour les expatriés ayant des lacunes dans leur prévoyance suisse.

Frais professionnels

Les expatriés peuvent, comme tous les contribuables, déduire différents frais professionnels :

• Frais de transport : billets de transports publics, coûts de voiture (selon le canton), forfaits vélo (700 CHF au niveau fédéral, 800 CHF à Bâle-Ville).
• Frais de repas : si vous devez manger à l’extérieur à midi, des forfaits peuvent être déduits.
• Matériel de travail : ordinateur portable, littérature spécialisée, outils spécifiques.

Frais médicaux et accidents

• Les frais non couverts par l’assurance maladie sont déductibles lorsqu’ils dépassent un certain franchise (pour l’impôt fédéral direct 5 % du revenu net).
• Cela inclut les frais de médecin, de dentiste, médicaments ou transports médicalement nécessaires.

Frais de formation

• Les formations et perfectionnements liés à l’activité professionnelle en Suisse peuvent être déduits fiscalement.
• Cela inclut les frais de scolarité, séminaires ou cours spécialisés.

Déductions familiales

Les expatriés ayant une famille bénéficient particulièrement de ces déductions :

• Abattement pour enfants : 6’600 CHF pour l’impôt fédéral direct, souvent plus élevé dans certains cantons (par ex. Zurich 9’000 CHF).
• Frais de garde d’enfants : jusqu’à 25’000 CHF à Zurich, 10’000 CHF à Bâle-Ville, 8’000 CHF à Berne.
• Abattement pour second revenu : pour les couples avec deux revenus, jusqu’à un maximum de 14’100 CHF.

Intérêts débiteurs

• Les intérêts sur hypothèques ou crédits privés peuvent être déduits, jusqu’à un maximum (50’000 CHF plus revenus du patrimoine pour l’impôt fédéral direct).

Primes d’assurance

• Les primes d’assurance maladie et vie sont déductibles jusqu’à certains plafonds.
• Au niveau fédéral : 1’800 CHF pour les célibataires, 3’600 CHF pour les couples mariés.
• De nombreux cantons offrent des plafonds plus élevés.

Dons

• Les dons à des organisations à but non lucratif exonérées sont déductibles jusqu’à 20 % du revenu net.
• Les dons politiques sont également possibles, avec des plafonds selon le canton.

Différences pour les expatriés par rapport aux Suisses

• Les expatriés soumis à l’impôt à la source doivent demander activement les déductions en déposant une déclaration d’impôt.
• Sinon, ils paient souvent beaucoup plus, car seuls les tarifs forfaitaires de l’impôt à la source sont appliqués.
• Ceci est particulièrement pertinent pour les familles avec enfants, les frais médicaux élevés ou les versements dans la prévoyance.
• Autre différence : de nombreux expatriés ont des revenus ou patrimoines à l’étranger. Ceux-ci doivent être déclarés dans la déclaration, mais ne sont généralement pas imposés en Suisse, sauf pour le calcul du taux applicable.

Conseils pratiques pour les expatriés

• Planification anticipée : dès janvier, vérifiez quelles déductions sont pertinentes pour vous.
• Conserver les justificatifs : sans preuves, de nombreuses déductions ne seront pas acceptées par l’administration fiscale.
• Respecter les règles cantonales : les plafonds varient fortement selon le canton.
• Déposer une déclaration d’impôt : même pour l’impôt à la source, la demande d’imposition ordinaire rétroactive peut valoir la peine.
• Recourir à un expert : dans les situations internationales, un spécialiste permet de saisir correctement toutes les déductions.

Conclusion : les expatriés peuvent économiser considérablement

La Suisse offre de nombreuses possibilités de déduction, également pour les expatriés. Du pilier 3a aux frais médicaux et aux déductions familiales – une préparation soignée de la déclaration permet souvent d’économiser plusieurs milliers de francs par an.
Particulièrement important : même les expatriés payant normalement l’impôt à la source devraient vérifier si une déclaration d’impôt est avantageuse. Avec une bonne organisation et une vue claire des différences cantonales, la charge fiscale peut être réduite de manière significative.