Quali detrazioni fiscali possono beneficiare gli espatriati in Svizzera?

La dichiarazione d’imposta in Svizzera offre numerose possibilità per ridurre il carico fiscale. Anche gli espatriati che lavorano e risiedono in Svizzera possono beneficiare di queste detrazioni, indipendentemente dal fatto che siano soggetti a imposta alla fonte o presentino una dichiarazione ordinaria. Molti espatriati non sfruttano tutte le possibilità perché non conoscono le particolarità cantonali o le regole della verifica ordinaria successiva (NOV). In questa guida scoprirete quali detrazioni sono più importanti e come utilizzarle al meglio.

Detrazioni per chi è soggetto all’imposta alla fonte

Gli espatriati con permesso di soggiorno B o L sono generalmente soggetti all’imposta alla fonte, trattenuta direttamente dal salario. Questa detrazione considera già alcuni elementi base, come lo stato civile o i figli. Tuttavia, gli espatriati possono richiedere ulteriori detrazioni presentando una dichiarazione d’imposta tramite la verifica ordinaria successiva (NOV), obbligatoria con un reddito lordo superiore a 120.000 CHF e volontaria per redditi inferiori.

Principali detrazioni per gli espatriati

Previdenza: Pilastro 3a e versamenti alla cassa pensione

I versamenti al Pilastro 3a rappresentano una delle detrazioni più vantaggiose in Svizzera.

• I lavoratori dipendenti con cassa pensione possono versare ogni anno fino a un importo massimo stabilito dalla legge.
• Gli indipendenti senza cassa pensione possono versare fino al 20 % del reddito netto.
• Anche i versamenti volontari alla cassa pensione sono deducibili. Gli espatriati con lacune nella previdenza svizzera ne traggono particolare beneficio.

Spese professionali

Gli espatriati possono dedurre, come tutti i contribuenti, varie spese professionali:

• Trasporti: biglietti trasporto pubblico, costi auto (variabili per cantone), forfait per biciclette (700 CHF a livello federale, a Basilea-Città 800 CHF).
• Pasti: se necessario mangiare fuori a pranzo, è possibile dedurre forfait.
• Strumenti di lavoro: laptop, letteratura specialistica, strumenti specifici.

Spese sanitarie e infortuni

Le spese non coperte dall’assicurazione sanitaria sono deducibili se superano una franchigia (5 % del reddito netto per la tassazione federale diretta). Ciò include visite mediche, cure dentistiche, farmaci e trasporti medici necessari.

Spese di formazione

Corsi di aggiornamento e formazione legati all’attività professionale in Svizzera possono essere dedotti. Sono incluse tasse universitarie, seminari e corsi specialistici.

Detrazioni familiari

Gli espatriati con famiglia possono beneficiare di:

• Detrazione per figli: 6.600 CHF per la tassazione federale diretta, in molti cantoni più alta (es. Zurigo 9.000 CHF).
• Spese di cura dei figli: fino a 25.000 CHF a Zurigo, 10.000 CHF a Basilea-Città, 8.000 CHF a Berna.
• Detrazione per secondo percettore di reddito: per coppie con due redditi fino a un massimo di 14.100 CHF.

Interessi passivi

Gli interessi su ipoteche o prestiti privati sono deducibili fino a un massimo (50.000 CHF più proventi patrimoniali per la tassazione federale diretta).

Premi assicurativi

Assicurazioni sanitarie e vita sono deducibili fino a massimali: a livello federale 1.800 CHF per singoli e 3.600 CHF per coppie. Molti cantoni prevedono detrazioni più elevate.

Donazioni

Le donazioni a organizzazioni benefiche esenti da imposta sono deducibili fino al 20 % del reddito netto. Sono ammesse anche donazioni politiche, con massimali variabili per cantone.

Differenze per gli espatriati rispetto ai cittadini svizzeri

Gli espatriati soggetti all’imposta alla fonte devono richiedere le detrazioni attivamente presentando una dichiarazione d’imposta. Chi non lo fa spesso paga di più, poiché vengono applicate solo le tariffe forfettarie dell’imposta alla fonte. Il procedimento vale soprattutto per famiglie con figli, elevate spese sanitarie o contributi previdenziali.

Un’altra differenza riguarda i redditi o patrimoni esteri: devono essere dichiarati, ma di norma non tassati in Svizzera, bensì considerati solo per determinare l’aliquota.

Consigli pratici per gli espatriati

• Pianificazione anticipata: verificate già a gennaio quali detrazioni sono rilevanti per voi.
• Raccolta documenti: senza prove molte detrazioni non vengono accettate dall’amministrazione fiscale.
• Rispetto delle regole cantonali: i massimali variano notevolmente tra cantoni.
• Presentazione della dichiarazione: anche chi paga l’imposta alla fonte può beneficiare della NOV.
• Consulenza specializzata: nei casi internazionali, l’aiuto di specialisti assicura che tutte le detrazioni vengano correttamente calcolate.

Conclusione: gli espatriati possono risparmiare significativamente

La Svizzera offre numerose possibilità di detrazione anche per gli espatriati. Dal Pilastro 3a alle spese sanitarie fino alle detrazioni familiari, chi prepara attentamente la dichiarazione d’imposta può risparmiare migliaia di franchi all’anno. Particolarmente importante: anche gli espatriati soggetti all’imposta alla fonte dovrebbero valutare se conviene presentare una dichiarazione d’imposta. Con una buona organizzazione e una chiara panoramica delle differenze cantonali, è possibile ridurre significativamente il carico fiscale.