Dichiarazione d’imposta in Svizzera: chi deve presentarla e entro quando?

La dichiarazione dei redditi annuale è obbligatoria per la maggior parte delle persone residenti in Svizzera. Costituisce la base per il calcolo delle imposte sul reddito e sulla sostanza a livello federale, cantonale e comunale. Ma chi deve presentare una dichiarazione, quali eccezioni esistono e quali sono i termini?

In questo articolo scoprirete tutto sull’obbligo di dichiarazione, i termini e le possibilità di proroga.

Chi deve presentare una dichiarazione dei redditi?

Principio dell’assoggettamento fiscale

Tutte le persone domiciliate fiscalmente in Svizzera sono tenute a presentare una dichiarazione annuale. Siete assoggettati se:

• avete il vostro domicilio in Svizzera o
• soggiornate almeno 30 giorni con attività lucrativa o 90 giorni senza attività lucrativa in Svizzera.

Redditi e sostanza

La dichiarazione comprende:

• I redditi (salario, attività indipendente, rendimenti di capitale, rendite, ecc.)
• La sostanza (averi bancari, immobili, titoli, criptovalute, veicoli, ecc.)

Coppie sposate e unioni domestiche

Le coppie sposate e i partner in unione domestica presentano una dichiarazione congiunta. I redditi e la sostanza vengono cumulati e tassati insieme.

Minorenni, studenti e apprendisti

I minorenni non devono generalmente presentare una propria dichiarazione – i loro redditi e la sostanza sono attribuiti ai genitori. Eccezione: il reddito da lavoro dei minorenni è attribuito a loro personalmente. Studenti e apprendisti maggiorenni devono presentare la propria dichiarazione se hanno un reddito o una sostanza imponibile.

Casi particolari: quando non è necessaria la dichiarazione?

Persone tassate alla fonte

I dipendenti stranieri senza permesso di domicilio C pagano spesso l’imposta alla fonte, dedotta direttamente dal salario. Ciò riguarda in particolare i titolari di permesso B o L e i frontalieri.

• In linea di principio non è richiesta alcuna dichiarazione.
• Tuttavia, a partire da un reddito lordo annuo di CHF 120’000, una tassazione ordinaria ulteriore (TOU) è obbligatoria – deve quindi essere compilata una dichiarazione completa.
• La TOU è obbligatoria anche con sostanza superiore a CHF 80’000 (singoli) o CHF 160’000 (coppie) o con redditi non soggetti all’imposta alla fonte superiori a CHF 3’000.
• Al di sotto di queste soglie, le persone tassate alla fonte possono richiedere volontariamente una TOU entro il 31 marzo dell’anno successivo per far valere deduzioni supplementari (pilastro 3a, spese professionali, riscatti).

Persone non occupate con redditi bassi

In alcuni Cantoni le persone senza redditi o sostanza significativi non devono presentare la dichiarazione. Le autorità fiscali le informano per iscritto.

Termini per la dichiarazione dei redditi

Termini ordinari

La dichiarazione deve essere presentata nella maggior parte dei Cantoni entro il 31 marzo dell’anno successivo. Per l’anno fiscale 2025, il termine è generalmente il 31 marzo 2026.

Differenze tra Cantoni

• Zurigo: 31 marzo
• Berna: 15 marzo
• Ginevra: 31 marzo
• Vaud: 28 febbraio (anche 15 marzo a seconda del Comune)
• Vallese: 31 marzo
• Ticino: 30 aprile
• Basilea Città: 31 marzo

I termini esatti variano per Cantone – verificate il termine sul sito dell’amministrazione fiscale cantonale.

Possibilità di proroga

Richiedere una proroga

Se non potete presentare la dichiarazione in tempo, dovreste richiedere una proroga. Nella maggior parte dei Cantoni è gratuita e si fa facilmente online. Generalmente viene concessa una prima proroga fino a settembre. Una seconda proroga fino a novembre è possibile in molti Cantoni, a volte dietro pagamento.

Conseguenze dell’invio tardivo

• Sollecito dell’ufficio delle contribuzioni (spesso con spese, ad es. CHF 35–60)
• Multe per mancata presentazione ripetuta (fino a CHF 10’000 possibili)
• Nel peggiore dei casi, una tassazione d’ufficio – spesso con un onere fiscale superiore

Esempi pratici

Esempio 1: Dipendente domiciliato a Zurigo

Un dipendente a Zurigo deve presentare la dichiarazione entro il 31 marzo. Poiché ha bisogno di più tempo, richiede una proroga online fino a fine settembre.

Esempio 2: Expat tassato alla fonte

Una dipendente con permesso B paga l’imposta alla fonte. Con un reddito annuo di CHF 140’000, è automaticamente sottoposta alla TOU e deve compilare una dichiarazione completa.

Esempio 3: Persona tassata alla fonte sotto CHF 120’000

Un dipendente con permesso B guadagna CHF 85’000 all’anno. Richiede volontariamente una TOU entro il 31 marzo per far valere i versamenti al pilastro 3a e le spese professionali effettive. Grazie alle deduzioni supplementari, riceve un rimborso.

Errori frequenti e consigli

Errori frequenti

• Mancare il termine e rischiare spese di sollecito
• Supporre che la dichiarazione non sia necessaria con redditi bassi
• Confondere l’imposta alla fonte con l’esenzione completa dalla dichiarazione
• Mancare il termine di richiesta della TOU (31 marzo) – questo termine non può essere prorogato

Consigli

• Annotare il termine di invio nel calendario
• Richiedere la proroga per tempo
• Contattare direttamente l’ufficio delle contribuzioni cantonale in caso di dubbio
• Raccogliere tutti i documenti prima dell’inizio del termine
• Le persone tassate alla fonte dovrebbero verificare se una TOU volontaria è finanziariamente vantaggiosa

Conclusione

La dichiarazione dei redditi è obbligatoria per la maggior parte delle persone in Svizzera. Chi rispetta i termini, prepara i documenti in tempo e richiede una proroga in caso di dubbio evita inutili spese di sollecito e multe. Anche nei casi particolari come l’imposta alla fonte, vale la pena approfondire: la TOU volontaria può portare a risparmi fiscali significativi.