Eredità e donazioni all’interno della famiglia: regole fiscali in Svizzera

Che si tratti di un’eredità o di una donazione in vita, il trasferimento di patrimonio all’interno della famiglia è un tema delicato ma importante. Oltre agli aspetti emotivi e legali, anche le conseguenze fiscali giocano un ruolo significativo. In Svizzera, l’imposta sulle eredità e sulle donazioni è regolata a livello cantonale, con grandi differenze tra le regioni.

In questo articolo scoprirà come le eredità e le donazioni all’interno della famiglia vengono trattate fiscalmente in Svizzera, quali eccezioni esistono e a cosa prestare particolare attenzione.

Principi dell’imposta sulle eredità e sulle donazioni

Oggetto d’imposta

Sono tassati i trasferimenti di patrimonio che avvengono:

• per decesso di una persona (eredità), oppure
• tramite un trasferimento in vita (donazione)

Soggetti passivi

In generale, soggetto passivo è il beneficiario (erede o donatario).

Differenze tra cantoni

Nessuna imposta federale
A livello federale non esiste alcuna imposta sulle eredità o sulle donazioni.

Regolamentazioni cantonali diverse
Ogni cantone stabilisce proprie aliquote, franchigie ed esenzioni. Di conseguenza, il carico fiscale può variare significativamente.

• In alcuni cantoni (ad esempio Schwyz, Obwalden, Nidwalden) i discendenti diretti sono completamente esentati.
• In altri cantoni, anche per figli o coniugi può essere applicata un’imposta ridotta, generalmente con franchigie elevate.
• Per parenti lontani o persone non imparentate le aliquote sono molto più alte (talvolta superiori al 30 %).

Eredità all’interno della famiglia

Coniugi e figli

La maggior parte dei cantoni esenta completamente dall’imposta sulle eredità i coniugi e i discendenti diretti (figli, nipoti).

Fratelli e altri parenti

Per fratelli, nipoti e altri parenti valgono solitamente aliquote ridotte, ma senza esenzione totale.

Persone non imparentate

Chi eredita come persona non imparentata paga, in quasi tutti i cantoni, imposte sulle eredità elevate.

Donazioni all’interno della famiglia

Trattamento fiscale

Le donazioni sono generalmente trattate allo stesso modo delle eredità e soggette alle imposte cantonali sulle donazioni.

Franchigie

Molti cantoni prevedono franchigie per donazioni a figli o coniugi, rendendo esenti importi più piccoli.

Obbligo di dichiarazione

Le donazioni devono generalmente essere comunicate alle autorità fiscali, anche se esenti da imposta.

Casi speciali ed eccezioni

Assicurazioni sulla vita

I pagamenti derivanti da polizze vita possono essere considerati, a seconda del beneficiario, eredità o donazione e risultare tassabili.

Trasferimento di immobili

Per donazioni o eredità di immobili si applicano spesso imposte sulla plusvalenza immobiliare o tasse di trascrizione.

Successione aziendale

Nel trasferimento di aziende all’interno della famiglia, alcuni cantoni prevedono agevolazioni fiscali per facilitare la successione.

Esempi pratici

Esempio 1: eredità a figli a Zurigo

Un padre lascia al figlio CHF 500’000. A Zurigo i discendenti diretti sono esenti da imposta: non si applica alcuna tassa sulle eredità.

Esempio 2: donazione a fratelli a Berna

Una donna dona alla sorella CHF 100’000. A Berna questa donazione è soggetta a imposta sulle donazioni, ma con aliquota ridotta per fratelli.

Esempio 3: eredità a persone non imparentate a Ginevra

Una persona lascia CHF 200’000 a un’amica stretta. A Ginevra si applica un’imposta elevata sulle eredità, in quanto non vi è parentela diretta.

Errori comuni e consigli

Errori comuni

• Presupporre che eredità e donazioni siano esenti da imposta ovunque
• Non dichiarare donazioni, anche quando esiste obbligo di dichiarazione
• Trasferimento di immobili senza considerare l’imposta sulla plusvalenza

Consigli

• Controllare attentamente le regolamentazioni cantonali
• Dichiarare sempre anche le donazioni esenti da imposta
• Pianificare in anticipo: tramite donazioni scaglionate si possono sfruttare meglio le franchigie
• In caso di patrimoni o immobili importanti, rivolgersi a consulenti professionali

Conclusione

Il trattamento fiscale di eredità e donazioni in Svizzera varia molto da cantone a cantone. Mentre i coniugi e i figli sono esenti in gran parte dei cantoni, per parenti lontani o persone non imparentate possono applicarsi imposte elevate.

Chi pianifica in anticipo, rispetta tutti gli obblighi di dichiarazione e considera le differenze cantonali può ridurre il carico fiscale ed evitare controversie con le autorità.