Imposta sul patrimonio in Svizzera: chi deve pagare e quanto?

Oltre all’imposta sul reddito, in Svizzera esiste un’altra importante tipologia di imposta: l’imposta sul patrimonio. Molti espatriati e anche cittadini svizzeri spesso la sottovalutano, poiché in molti altri Paesi non esiste un’imposta simile. L’imposta sul patrimonio riguarda l’intero patrimonio netto di una persona ed è riscossa esclusivamente dai cantoni e dai comuni, con grandi differenze a seconda del luogo di residenza.

In questo articolo scoprirà chi è soggetto all’imposta sul patrimonio, come viene valutato il patrimonio, quali franchigie si applicano e quanto ammonta effettivamente l’imposta sul patrimonio in Svizzera.

Fondamenti dell’imposta sul patrimonio

Chi è soggetto all’imposta sul patrimonio?

Sono soggetti all’imposta tutte le persone fiscalmente residenti in Svizzera, tra cui:

• Cittadini svizzeri residenti in Svizzera
• Cittadini stranieri con residenza o domicilio fiscale in Svizzera
• Coniugi e partner registrati, tassati congiuntamente

I non residenti devono dichiarare solo il patrimonio situato in Svizzera (ad esempio immobili).

Oggetto d’imposta

Viene tassato l’intero patrimonio netto, ovvero:
Patrimonio – Debiti = patrimonio imponibile

Quali beni sono soggetti a imposta?

• Depositi bancari e titoli
  • Conti correnti in Svizzera e all’estero
  • Azioni, fondi, obbligazioni e altri titoli
  • Criptovalute (secondo i valori fiscali dell’AFC)
• Immobili
  • Immobili in Svizzera: pienamente tassabili
  • Immobili all’estero: considerati ai fini del calcolo dell’aliquota, ma non tassati direttamente in Svizzera
• Altri beni
  • Veicoli, gioielli e opere d’arte di valore rilevante
  • Valori di riscatto di assicurazioni sulla vita

Valutazione del patrimonio

Depositi bancari e titoli

Valutazione al corso di chiusura dell’anno fiscale. L’AFC pubblica ogni anno i corsi ufficiali.

Immobili

• Immobili svizzeri: valutazione secondo il valore fiscale cantonale (spesso inferiore al valore di mercato)
• Immobili esteri: valutazione secondo il valore di mercato o metodi di valutazione riconosciuti localmente

Criptovalute

Valutazione al valore fiscale secondo la lista ufficiale dell’AFC.

Deduzioni e franchigie

Debiti

Mutui, prestiti e debiti privati possono essere dedotti dal patrimonio.

Franchigie

Ogni cantone concede franchigie che riducono il patrimonio imponibile. Esempi (stato 2025, arrotondato):

• Zurigo: CHF 77’000 per persone singole, CHF 154’000 per coppie
• Ginevra: CHF 82’000 per persone singole, CHF 164’000 per coppie
• Zugo: CHF 100’000 per persone singole, CHF 200’000 per coppie

Aliquote e differenze cantonali

Aliquota progressiva

L’imposta sul patrimonio è progressiva nella maggior parte dei cantoni: maggiore è il patrimonio, maggiore è l’aliquota.

Esempi indicativi

• Zurigo: ca. 0,05–0,3 %
• Ginevra: ca. 0,1–1 %
• Zugo: ca. 0,05–0,2 %

Un patrimonio di CHF 1 milione può quindi essere tassato in modo molto diverso a seconda del cantone di residenza.

Esempi pratici

Esempio 1: persona singola a Zurigo

Un investitore possiede un patrimonio di CHF 500’000 (depositi bancari, titoli). Dopo aver dedotto la franchigia di CHF 77’000, il patrimonio imponibile è di CHF 423’000. Su questo importo si applica un’imposta sul patrimonio di circa CHF 1’000–1’200.

Esempio 2: coppia a Ginevra con immobile all’estero

Una coppia possiede un patrimonio di CHF 1,5 milioni, comprensivo di un appartamento in Francia. L’immobile francese viene considerato per il calcolo dell’aliquota, ma non è tassato direttamente in Svizzera. Il patrimonio imponibile si riduce grazie alla franchigia di CHF 164’000.

Errori comuni e consigli

Errori comuni

• Non dichiarare conti o immobili esteri
• Valutare gli immobili in modo errato (troppo basso o troppo alto)
• Non dedurre correttamente debiti o mutui

Consigli

• Registrare tutti i beni e debiti in modo completo
• Utilizzare corsi e linee guida ufficiali per la valutazione
• Considerare i trattati di doppia imposizione per patrimoni internazionali
• Rispettare le scadenze per la dichiarazione d’imposta

Conclusione

L’imposta sul patrimonio è una componente fissa del sistema fiscale svizzero e riguarda tutte le persone residenti in Svizzera. A seconda del cantone, il carico fiscale può variare considerevolmente, rendendo il luogo di residenza un fattore determinante.

Chi valuta correttamente il patrimonio, utilizza le deduzioni e conosce le differenze cantonali può ottimizzare il carico fiscale e ridurre i rischi legali.