Dichiarazione d’imposta come americano in Svizzera: la guida completa

Come cittadino americano in Svizzera, siete soggetti a una doppia imposizione: sia verso gli Stati Uniti che verso la Svizzera. Questa situazione richiede una pianificazione attenta e la comprensione di entrambi i sistemi fiscali per evitare la doppia imposizione e sfruttare tutti i vantaggi disponibili.

Obblighi fiscali USA per cittadini americani all’estero

Obbligo fiscale generale

Come cittadino statunitense o titolare di Green Card, siete tenuti a presentare annualmente una dichiarazione d’imposta negli USA, indipendentemente dal vostro domicilio. Ciò vale anche se avete vissuto tutto l’anno in Svizzera e lì avete percepito l’intero reddito.

Moduli fiscali USA importanti per expat

Oltre alla dichiarazione dei redditi standard (Form 1040), potreste dover compilare moduli aggiuntivi:

• FBAR (Form 114): obbligo di dichiarazione per conti bancari esteri se il valore complessivo dei conti supera i 10.000 USD in qualsiasi momento dell’anno.
• Form 8938: Statement of Specified Foreign Financial Assets, richiesto per soglie elevate di patrimoni esteri.

Vantaggi fiscali per expat americani in Svizzera

Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)

Per il 2021, potete escludere fino a 108.700 USD (107.600 USD per il 2020) del vostro reddito da lavoro estero dalla tassazione USA. Questo esclusione si applica al reddito da lavoro dipendente guadagnato durante il soggiorno all’estero.

Per usufruire di questo vantaggio, dovete soddisfare uno dei seguenti requisiti:

• Bona Fide Residence Test: avere un domicilio fiscale effettivo all’estero.
• Physical Presence Test: risiedere almeno 330 giorni in un periodo di 12 mesi all’estero.

Foreign Tax Credit (FTC)

Il Foreign Tax Credit permette di detrarre dollaro per dollaro le tasse già pagate in Svizzera dal debito fiscale USA. Questo è particolarmente vantaggioso, poiché le aliquote fiscali svizzere sono spesso più elevate di quelle statunitensi.

Foreign Housing Exclusion

Oltre alla FEIE, potete escludere dal reddito imponibile alcune spese abitative sostenute durante il soggiorno all’estero.

Comprendere il sistema fiscale svizzero

Residenza fiscale in Svizzera

Siete considerati residenti fiscali in Svizzera se intendete stabilire il vostro domicilio abituale in modo permanente, lavorate almeno 30 giorni consecutivi o soggiornate senza lavoro almeno 90 giorni consecutivi.

Come residente fiscale, siete tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte svizzera.

Struttura del sistema fiscale svizzero

Il sistema fiscale svizzero è complesso e si articola su più livelli:

• Imposta federale: aliquota massima del 11,5%, applicata solo sul reddito. La tassazione massima si raggiunge con un reddito imponibile di CHF 755.200 per persone singole.
• Imposta cantonale: ogni cantone ha aliquote e regole proprie; si applica su reddito e patrimonio.
• Imposta comunale: varia molto in base al comune di residenza, applicata su reddito e patrimonio.
• Imposta ecclesiastica: riscossa in molti cantoni dai membri delle tre chiese nazionali.

Aliquote fiscali sul reddito

La Svizzera applica aliquote progressive a livello federale e cantonale. L’onere fiscale totale può variare significativamente tra cantoni e comuni, con l’aliquota comunale massima pari al 51% dell’imposta cantonale di base.

Imposta sul patrimonio

Tutti i cantoni riscattano un’imposta sul patrimonio basata sul patrimonio lordo mondiale al netto dei debiti. Ciò include conti bancari, assicurazioni sulla vita, veicoli, immobili e altri beni.

Imposta alla fonte

I proventi da interessi e dividendi sono soggetti a un’imposta alla fonte del 35%, trattenuta direttamente dal lordo.

Contributi previdenziali in Svizzera

La maggior parte dei contributi sociali è a carico del datore di lavoro, ad eccezione dell’assicurazione sanitaria. I principali contributi includono:

• AVS/AI/EO: 5,125% per datore di lavoro e lavoratore
• Assicurazione contro la disoccupazione: 1,1% per entrambe le parti
• I lavoratori autonomi devono versare entrambe le quote

Accordo di doppia imposizione USA-Svizzera

L’accordo fiscale tra USA e Svizzera è stato firmato nel 1996 e aggiornato l’ultima volta nel 2009. Esso aiuta a:

• Evitare la doppia imposizione
• Chiarire gli obblighi fiscali in situazioni complesse
• Determinare quale Paese ha la priorità di tassazione

Pianificazione fiscale e strategie di ottimizzazione

FEIE vs. Foreign Tax Credit

La scelta tra FEIE e Foreign Tax Credit è cruciale per l’ottimizzazione fiscale. In Svizzera, con aliquote elevate, spesso il Foreign Tax Credit è più vantaggioso, poiché consente di detrarre integralmente le tasse già pagate in Svizzera dal debito fiscale USA.

Tempistica di redditi e spese

Considerate le differenze tra gli anni fiscali: la Svizzera segue l’anno solare con scadenza al 31 marzo dell’anno successivo, mentre gli USA chiudono il loro anno fiscale il 15 aprile.

Strategia di investimento

Investimenti in strumenti finanziari svizzeri o USA possono avere effetti fiscali differenti. Le Passive Foreign Investment Companies (PFICs) possono essere particolarmente penalizzanti per contribuenti USA.

Scadenze e termini

Dichiarazione d’imposta svizzera

Le dichiarazioni fiscali devono essere presentate entro il 31 marzo dell’anno successivo. Gli expat USA possono richiedere un’estensione fino a settembre o novembre.

Dichiarazione d’imposta USA

Gli expat ricevono automaticamente un’estensione fino al 15 giugno, ma possono richiedere un’ulteriore proroga fino al 15 ottobre.

Evitare errori comuni

Obbligo FBAR

Non dimenticate la dichiarazione FBAR per conti esteri. Le sanzioni per omissione possono essere elevate.

Conversione valuta

Tutti gli importi devono essere convertiti in USD per la dichiarazione USA. Usate i tassi ufficiali IRS per coerenza.

PFIC

I fondi d’investimento svizzeri possono essere classificati come PFIC, comportando obblighi di dichiarazione complessi e conseguenze fiscali sfavorevoli.

Consulenza professionale

Data la complessità di entrambi i sistemi fiscali, è consigliata la consulenza di esperti con esperienza in fiscalità USA per expat e fiscalità svizzera. Ciò può portare a significativi risparmi fiscali e prevenire errori costosi.

Conclusione

La tassazione come americano in Svizzera richiede pianificazione e comprensione dei due sistemi fiscali. Con le strategie corrette e una pianificazione tempestiva, è possibile ottimizzare l’imposizione complessiva rispettando tutti gli obblighi legali. I vantaggi fiscali disponibili, come FEIE e Foreign Tax Credit, possono ridurre significativamente o addirittura azzerare il debito fiscale USA se applicati correttamente.