Diritto di locazione e tasse: cosa devono sapere gli inquilini in Svizzera

La maggioranza degli abitanti della Svizzera vive in affitto. Mentre i proprietari sono fortemente coinvolti con il valore locativo, gli interessi ipotecari e i costi di ristrutturazione, molti inquilini si chiedono: Quali aspetti fiscali si applicano a me?

Anche gli inquilini possono far valere alcuni costi a livello fiscale, ma non beneficiano degli stessi vantaggi dei proprietari. Questo articolo spiega quali punti fiscali sono rilevanti per gli inquilini e quale ruolo gioca il diritto di locazione.

Principi di base per gli inquilini

Nessuna imposizione del valore locativo

A differenza dei proprietari, gli inquilini non devono dichiarare alcun valore locativo. Pagano l’affitto con un reddito già tassato. L’affitto stesso non è deducibile fiscalmente.

Distinzione dai proprietari

Gli inquilini hanno meno deduzioni fiscali, ma beneficiano di diritti chiari in materia di locazione. Non devono nemmeno dichiarare alcun valore immobiliare come sostanza.

Deduzioni fiscali per gli inquilini

Spese professionali e deduzione per i trasporti

Gli inquilini possono, come tutti i contribuenti, dedurre le spese professionali:

• Spese di trasporto (abbonamento TP o indennità chilometrica, con limite cantonale)
• Ufficio a domicilio: a determinate condizioni, una deduzione proporzionale dell’affitto per una stanza utilizzata esclusivamente per lavoro. Condizione: il datore di lavoro non mette a disposizione un posto di lavoro adeguato.
• Materiale di lavoro: computer, letteratura specializzata, abbigliamento professionale
• Spese di vitto supplementari: deduzione forfettaria

Assicurazioni

I premi dell’assicurazione economia domestica e RC sono deducibili nell’ambito della deduzione generale per assicurazioni, che comprende anche i premi dell’assicurazione malattia, i premi dell’assicurazione sulla vita e i contributi al pilastro 3a.

Spese di trasloco

Le spese di trasloco sono deducibili se il trasloco è legato all’attività professionale. I costi di trasporto, pulizia e eventuali doppi affitti sono deducibili.

Altre deduzioni possibili

• Le spese accessorie non sono generalmente direttamente deducibili.
• I costi energetici per locali ad uso professionale possono essere considerati proporzionalmente.
• Spese mediche a carico proprio (oltre la franchigia)

Aspetti del diritto di locazione rilevanti fiscalmente

Conteggio delle spese accessorie

Gli inquilini hanno diritto a consultare un conteggio dettagliato delle spese accessorie. In caso di utilizzo professionale, i costi energetici proporzionali possono essere considerati.

Aumenti di pigione e tasso di riferimento

Gli aumenti di pigione devono essere giustificati – ad es. tramite adeguamenti del tasso ipotecario di riferimento, costi di manutenzione o investimenti di miglioria. Il tasso viene pubblicato trimestralmente dall’Ufficio federale delle abitazioni. Gli aumenti non hanno effetto fiscale diretto per gli inquilini, ma influenzano l’onere finanziario complessivo.

Cauzione

La garanzia d’affitto (generalmente su un conto bloccato) rimane parte della sostanza dell’inquilino e deve essere dichiarata. Gli eventuali interessi sono imponibili come reddito.

Residenze secondarie e imposte

Particolarità fiscali

Gli inquilini che utilizzano una residenza secondaria (soggiorno settimanale al luogo di lavoro) devono dichiararlo. A determinate condizioni, i costi sono deducibili come spese professionali:

• La distanza dal domicilio principale rende il tragitto quotidiano irragionevole.
• Legami personali stretti esistono al domicilio principale.
• Deducibili: affitto, spese accessorie e spese di vitto supplementari.

Esempio

Un dipendente abita durante la settimana a Zurigo e nei fine settimana a Lucerna. L’affitto della residenza secondaria, le spese accessorie e un forfait vitto sono deducibili come spese di settimanale.

Consigli di previdenza fiscale per inquilini

Anche con meno deduzioni immobiliari, gli inquilini possono ridurre il loro carico fiscale:

• Pilastro 3a: deduzione massima di CHF 7’258 con CP (stato 2025/2026).
• Riscatti nella cassa pensione: i riscatti volontari nel 2° pilastro sono anch’essi deducibili.
• Spese di formazione: fino a CHF 12’000 all’anno per formazione professionale.
• Donazioni: a organizzazioni di pubblica utilità, generalmente fino al 20% del reddito netto.

Esempi pratici

Esempio 1: Telelavoro in appartamento in affitto

Un’inquilina a Basilea utilizza una stanza esclusivamente come ufficio. Il suo datore di lavoro non fornisce un posto di lavoro, quindi può dedurre i costi proporzionali di affitto e energia.

Esempio 2: Alloggio settimanale

Un dipendente affitta un piccolo appartamento a Berna per la settimana. Il suo domicilio principale è in Vallese. I costi sono deducibili come spese di settimanale.

Esempio 3: Trasloco professionale

Una dipendente cambia posto da Ginevra a Zurigo. Le spese di trasloco, pulizia e il doppio affitto sono deducibili.

Errori frequenti e consigli

Errori frequenti

• Supporre che tutto l’affitto sia deducibile
• Non verificare il conteggio delle spese accessorie
• Non dichiarare le residenze secondarie
• Non dichiarare la cauzione come sostanza
• Non far valere le spese di trasloco professionale

Consigli

• Far valere solo spese professionali chiaramente giustificate
• Verificare e archiviare i conteggi delle spese accessorie
• Chiarire le deduzioni per residenza secondaria per tempo
• Dichiarare la cauzione come sostanza (allegare attestazione conto bloccato)
• Utilizzare le deduzioni di previdenza (pilastro 3a, CP) per compensare le deduzioni immobiliari mancanti

Conclusione

Gli inquilini in Svizzera hanno meno deduzioni dirette rispetto ai proprietari. Tuttavia, alcuni costi come residenze secondarie, ufficio a domicilio, traslochi professionali o assicurazioni sono fiscalmente rilevanti. La cauzione deve essere dichiarata come sostanza. Il diritto di locazione protegge inoltre contro costi eccessivi. Chi conosce i propri diritti, compila con cura la dichiarazione e utilizza le deduzioni di previdenza può beneficiare di vantaggi fiscali anche come inquilino.