Lavoro autonomo come expat in Svizzera: opportunità e ostacoli fiscali

Molti expat che si trasferiscono in Svizzera desiderano non solo proseguire la loro carriera come dipendenti, ma anche intraprendere la via dell’autonomia professionale. La Svizzera offre condizioni vantaggiose: economia stabile, ambiente imprenditoriale flessibile e reddito elevato. Tuttavia, per i cittadini stranieri esistono requisiti particolari, sia per i permessi sia per le imposte e la previdenza sociale.

Questo articolo illustra quali requisiti devono soddisfare gli expat per diventare autonomi, come funziona la tassazione e quali opportunità e sfide comporta.

Requisiti per il lavoro autonomo come expat

Permesso di soggiorno

La possibilità di intraprendere un’attività autonoma dipende fortemente dal tipo di permesso di soggiorno:

• Permesso B (residenza): in molti casi è possibile avviare un’attività autonoma, ma occorre l’approvazione delle autorità cantonali
• Permesso C (domicilio permanente): è possibile svolgere attività autonoma senza limitazioni
• Permesso L (soggiorno breve): di norma non è possibile svolgere attività autonoma, poiché il permesso è legato a un datore di lavoro specifico

Requisiti per la costituzione

Per avviare un’impresa valgono le stesse regole dei cittadini svizzeri. Le forme giuridiche possibili includono:

• Ditta individuale
• GmbH (società a responsabilità limitata)
• SA (società anonima)

Trattamento fiscale del lavoro autonomo

Imposta sul reddito

I lavoratori autonomi tassano il loro utile come reddito:

• Reddito imponibile = Ricavi – Spese
• L’utile è soggetto a imposta sul reddito a livello federale, cantonale e comunale

Imposta sul patrimonio

Il capitale proprio dell’impresa concorre alla tassazione del patrimonio personale.

IVA (MWST)

Gli autonomi devono iscriversi all’IVA se il fatturato annuo supera CHF 100’000. Alcune attività sono esenti dall’IVA (ad esempio prestazioni mediche, istruzione).

Previdenza sociale per lavoratori autonomi

AVS/AI/EO

Gli autonomi versano interamente i contributi AVS/AI/EO. L’aliquota varia tra il 5,4 % e il 10 % del reddito, a seconda dell’utile.

Previdenza professionale

A differenza dei dipendenti, gli autonomi non sono obbligati alla previdenza professionale (secondo pilastro), ma possono assicurarsi volontariamente o fare maggiore affidamento sul pilastro 3a.

Assicurazione infortuni e malattia

Gli autonomi devono organizzare autonomamente le assicurazioni, in particolare l’assicurazione indennità giornaliere e l’assicurazione infortuni professionali.

Opportunità del lavoro autonomo per expat

Flessibilità

Gli expat possono realizzare le proprie idee imprenditoriali e beneficiare dell’economia liberale svizzera.

Ambiente favorevole

La Svizzera offre elevato potere d’acquisto, un sistema giuridico stabile e buone condizioni per modelli di business innovativi.

Rete internazionale

Gli expat possono sfruttare la propria rete internazionale per entrare in nicchie di mercato in Svizzera.

Ostacoli fiscali e amministrativi

Obblighi fiscali complessi

Gli autonomi devono calcolare le imposte e costituire accantonamenti per evitare pagamenti aggiuntivi.

Doppia imposizione internazionale

Gli expat con redditi in più Paesi devono verificare se gli accordi di doppia imposizione si applicano, soprattutto per servizi digitali con clienti internazionali.

Obblighi contabili

A seconda della forma giuridica e del fatturato, sussistono obblighi contabili dettagliati.

Esempi pratici

Esempio 1: expat con ditta individuale

Un designer italiano avvia una ditta individuale a Zurigo. Tassazione del reddito tramite imposta sul reddito e versamento autonomo dei contributi AVS. Con un fatturato inferiore a CHF 100’000, non è soggetto all’IVA.

Esempio 2: expat con GmbH

Una sviluppatrice canadese fonda una GmbH a Basilea. È socia e amministratrice. Riceve uno stipendio soggetto a imposta alla fonte e contributi sociali. L’utile della GmbH è tassato separatamente come imposta sulle imprese.

Errori comuni e consigli

Errori comuni

• Iniziare un’attività autonoma senza approvazione cantonale con permesso B
• Mancanza di accantonamenti per tasse e previdenza sociale
• Trascurare l’obbligo IVA

Consigli per expat

• Chiarire in anticipo permesso e possibilità di lavoro autonomo con le autorità
• Coinvolgere un consulente fiscale, soprattutto per redditi internazionali
• Verificare e adattare le assicurazioni
• Pianificare attentamente l’idea imprenditoriale e costituire riserve finanziarie

Conclusione

Il lavoro autonomo offre grandi opportunità agli expat in Svizzera, ma richiede una pianificazione attenta. Permessi di soggiorno, obblighi fiscali e previdenziali devono essere considerati. Chi conosce il quadro giuridico può avviare con successo un’attività e sfruttare i vantaggi dell’economia svizzera.