Risparmiare tasse con gli interessi passivi: panoramica su mutui e prestiti

Molti contribuenti in Svizzera finanziano la propria abitazione con un'ipoteca o contraggono crediti per altri acquisti. La buona notizia: gli interessi passivi possono essere dedotti dalle tasse – ma solo a determinate condizioni.

In questo articolo scoprirete quali interessi passivi sono deducibili, come funziona la limitazione e quali differenze esistono tra ipoteche e crediti al consumo.

Deduzione degli interessi passivi: principio di base

Cosa sono gli interessi passivi?

Gli interessi passivi sono i costi sostenuti per il capitale preso in prestito. Questi includono:

• Interessi ipotecari per immobili
• Interessi su crediti (ad es. prestiti bancari, prestiti privati)
• Interessi su carte di credito o scoperti di conto corrente
• Interessi su crediti di costruzione (dall'inizio dell'utilizzo dell'immobile)

Effetto fiscale

Gli interessi passivi possono essere dedotti dal reddito imponibile, riducendo così il carico fiscale.

Limitazione della deduzione degli interessi passivi

Regola federale

La deduzione degli interessi passivi è limitata:

• Sono deducibili solo gli interessi passivi fino all'importo dei proventi patrimoniali lordi imponibili (ad es. interessi, dividendi, redditi da locazione, valore locativo) prima della deduzione dei costi di acquisizione più CHF 50'000.
• Importante: L'importo forfettario di CHF 50'000 si applica per nucleo familiare – anche per le coppie sposate insieme, non per persona.

Esempio

• Proventi patrimoniali lordi: CHF 10'000
• Interessi passivi: CHF 80'000
• Deducibili: CHF 60'000 (10'000 + 50'000)
• Non deducibili: CHF 20'000

Caso speciale: imposizione parziale dei dividendi

I redditi da partecipazioni della sostanza privata soggetti all'imposizione parziale (ad es. dividendi di società anonime svizzere) sono presi in considerazione solo al 70% nel calcolo dei proventi patrimoniali.

Interessi ipotecari

Importanza per i proprietari di casa

Gli interessi ipotecari rappresentano spesso la maggior parte degli interessi passivi e sono deducibili. Insieme al valore locativo, costituiscono la base per la tassazione della proprietà abitativa.

Ottimizzazione fiscale

• Ipoteca elevata: più interessi passivi, deduzioni maggiori, ma anche costi di interessi più elevati
• Ipoteca bassa: meno deduzioni, ma onere finanziario inferiore

Molti proprietari scelgono deliberatamente un certo livello di indebitamento per utilizzare in modo ottimale la deduzione fiscale.

Ammortamento indiretto

L'ammortamento indiretto tramite il pilastro 3a può essere particolarmente vantaggioso dal punto di vista fiscale, poiché l'ipoteca rimane elevata (maggiore deduzione di interessi) costruendo contemporaneamente un capitale previdenziale con deduzione fiscale.

Crediti al consumo e altri debiti

Crediti al consumo

Gli interessi sui crediti al consumo (ad es. acquisto di auto, prestito privato) sono anch'essi deducibili – tuttavia, si applicano anche qui le limitazioni.

Carte di credito e conti correnti

• Gli interessi sulle carte di credito sono deducibili se effettivamente sostenuti
• Gli interessi di scoperto di conto corrente sono anch'essi deducibili

Leasing

• Le rate di leasing non costituiscono interessi passivi ma costi di locazione – non sono deducibili
• Il leasing è trattato fiscalmente come locazione e non come credito

Esempi pratici

Esempio 1: Abitazione con ipoteca

Una coppia sposata paga CHF 18'000 di interessi ipotecari all'anno. Poiché hanno redditi da locazione e dividendi di CHF 5'000, possono dedurre l'intero importo degli interessi passivi (5'000 + 50'000 = 55'000).

Esempio 2: Credito al consumo

Un dipendente ha un prestito privato con interessi di CHF 3'500. Questi interessi passivi sono deducibili, a condizione che il limite non venga superato.

Esempio 3: Debiti eccessivi

Un investitore paga CHF 120'000 di interessi passivi, ma ha solo CHF 20'000 di proventi patrimoniali. L'importo massimo deducibile è di CHF 70'000 (20'000 + 50'000).

Errori comuni e consigli

Errori comuni

• Dichiarare le rate di leasing come interessi passivi
• Dedurre interessi passivi senza adeguate prove (ad es. certificati bancari, contratti di credito)
• Non rispettare il limite di deduzione
• Conteggiare due volte l'importo forfettario di CHF 50'000 (per le coppie sposate)

Consigli

• Per tutti gli interessi passivi: conservare le prove (certificati ipotecari, certificati bancari, contratti di credito, conteggi di interessi)
• Bilanciare il livello di indebitamento con il carico fiscale e finanziario
• Considerare l'effetto fiscale degli interessi passivi negli investimenti
• Distinguere tra interessi passivi effettivi e costi non deducibili (ad es. leasing)
• Calcolare correttamente i proventi patrimoniali lordi (prima della deduzione dei costi di acquisizione)
• Compilare completamente il registro dei debiti con tutte le informazioni richieste (creditore, importo del debito, tasso di interesse)

Conclusione

Gli interessi passivi offrono un'interessante opportunità di ridurre il carico fiscale in Svizzera – in particolare attraverso le ipoteche sulla proprietà abitativa. Tuttavia, la deduzione è limitata e dipende dai proventi patrimoniali lordi conseguiti.

L'importo forfettario di CHF 50'000 più i proventi patrimoniali è sufficiente per la maggior parte dei nuclei familiari per dedurre l'intera spesa per interessi. È importante che tutti gli interessi passivi siano adeguatamente documentati e che venga rispettata la distinzione tra interessi passivi deducibili e costi non deducibili (come il leasing).

Chi pianifica saggiamente il proprio finanziamento può risparmiare tasse, ma dovrebbe sempre tenere a mente la sostenibilità finanziaria a lungo termine.